Когда ИП должен перейти на НДС: пороги выручки и условия в 2026 году
ИП на упрощенной системе налогообложения (УСН) обязан перейти на уплату НДС с 1 января 2026 года, если его доход за 2025 год превысил 20 млн рублей. Статус плательщика определяется по итогам предыдущего календарного года.
Право на спецставки 5% и 7% может быть аннулировано прямо в течение 2026 года, если выручка ИП перешагнет порог в 490,5 млн рублей.
Попробуйте прямо в статье
ИИ заполнит расчёт по вашим цифрам — прямо здесь, бесплатно.
Печатать не обязательно: нажмите пример — ИИ соберёт результат на нём.
Заполнить своими данными и скачать
Пример готов. Введите почту, пришлём код — в кабинете подставим ваши реквизиты по ИНН и отдадим файл в Word.
При какой выручке ИП переходит на НДС
С 1 января 2026 года обязанность исчислять и уплачивать НДС возникает у индивидуальных предпринимателей на УСН, чьи доходы за весь 2025 год составили более 20 млн рублей. Если выручка за прошлый год не достигла этого порога, ИП продолжает работать без НДС.
Определение статуса плательщика происходит автоматически на основе итогов предыдущего календарного года. Если мониторинг выручки за 2025 год подтверждает превышение лимита в 20 млн рублей, предприниматель становится плательщиком налога с первого дня 2026 года.
Данные изменения связаны с общим пересмотром предельных размеров доходов для применения УСН, который был проведен в рамках закона № 425-ФЗ. Чтобы избежать ошибок в расчетах и правильно подготовить отчетность, можно использовать сервис Декларация по НДС, где документ заполняется онлайн с автоподстановкой реквизитов по ИНН.
Не читать, а сделать
ИИ соберёт это под вашу ситуацию прямо в статье — по готовому примеру, без регистрации.
Попробовать на примере →Специальные ставки 5% и 7% и условия их применения
Предприниматели, перешедшие на НДС в 2026 году, могут выбирать между специальными ставками 5% или 7% и стандартной ставкой (22%). Для тех, кто впервые применяет спецставки в 2026 году, предусмотрены определенные исключения в правилах их применения.
Право использовать льготные ставки (5% и 7%) ограничено лимитом доходов. В 2026 году этот порог составляет 490,5 млн рублей.
Если выручка ИП в течение 2026 года превысит 490,5 млн рублей, право на применение специальных ставок прекращается досрочно. В этом случае предприниматель теряет возможность использовать льготный режим и должен перейти на стандартную ставку налога.
Для тех, кто совмещает разные режимы или планирует смену формы деятельности, будет полезно узнать, может ли ИП открыть самозанятость для разделения потоков доходов.
В каком случае ИП может быть освобожден от НДС
Действует механизм автоматического освобождения от НДС, если выручка предпринимателя остается на низком уровне. Если доходы за 2026 год составят менее 15 млн рублей, налогоплательщик может получить освобождение от налога.
Порог для освобождения оценивается ежегодно. Налоговая служба проверяет соблюдение лимита как по предыдущему, так и по текущему календарному году. Это означает, что статус освобожденного лица не является постоянным и требует ежегодного подтверждения выручкой.
Освобождение от НДС вступает в силу с нового календарного года после того, как будет зафиксировано соблюдение порога в 15 млн рублей.
Если предприниматель планирует масштабировать бизнес и переходить на другие формы работы, стоит заранее изучить новые лимиты для самозанятых в 2026 году, чтобы выбрать оптимальный налоговый режим.
Частые вопросы
После какой суммы ИП переходит на НДС?
Обязанность платить НДС возникает, если доход ИП на УСН за предыдущий календарный год (в данном случае за 2025 год) превысил 20 млн рублей.
Как перейти с 5 на 7% НДС?
ИП может выбирать между специальными ставками 5% и 7% при переходе на НДС. В предоставленных нормах порядок смены одной спецставки на другую в течение года не раскрыт.
При каком обороте ИП переходит на НДС?
Переход на НДС происходит при обороте свыше 20 млн рублей за год. При этом право на льготные ставки (5% или 7%) сохраняется до тех пор, пока годовой доход не превысит 490,5 млн рублей.
Информация носит справочный характер. Для принятия окончательных решений по налогообложению рекомендуем обратиться к профильному специалисту или в налоговый орган.
Legium.pro
Почему это проще сделать здесь
Подготовим «Декларация по НДС» — а вот что вы получаете вместе с этим.
Реквизиты сами
Вводите ИНН — название, адрес, КПП, ОГРН и банковские данные подставятся из ЕГРЮЛ. Ошибиться в реквизитах негде.
Проверка перед сдачей
ИИ смотрит документ до отправки: пустые обязательные поля, суммы, которые не сходятся, неверные коды.
Подпись без принтера
Готовый файл подписывается онлайн и уходит контрагенту по ссылке — юридическая сила по 63-ФЗ, ст. 160 ГК.
Всё лежит в одном месте
Документ остаётся в архиве компании: со сроками, статусом подписания и историей изменений.
Legium.pro
Не делать это руками
Подготовим «Декларация по НДС».
- Код на почту — вместо пароля
- Реквизиты подставятся по ИНН
- Карта не нужна
Нужен готовый документ?
Этот документ можно заполнить онлайн — реквизиты подставятся по ИНН.
Подготовить: Декларация по НДС Сначала посмотреть страницу услугиПохожие статьи
Минусы АУСН для ИП: скрытые расходы и ограничения режима
Разбираем недостатки АУСН для ИП в 2026 году: повышенные ставки налога, запрет на часть вычетов и особенности учета страховых взносов.
Пособие по беременности и родам для ИП на НПД: условия и расчет
Узнайте, как ИП на НПД получить пособие по беременности и родам в 2026 году, какие взносы оплатить и какие документы подать в Социальный фонд России.
Налог на имущество ИП на АУСН: правила и льготы
Узнайте, как ИП на АУСН платит налог на имущество, какие объекты освобождаются от налога и какие лимиты по доходу и штату действуют в 2026 году.
Информация на данной странице носит справочный характер и не является индивидуальной консультацией. Для решения конкретных вопросов обратитесь к квалифицированному бухгалтеру или налоговому консультанту. Legium.pro не несёт ответственности за решения, принятые на основе данных материалов.