Когда ИП начинает платить НДС: правила и пороги в 2026 году

Кто платит НДС 5 процентов и 20 процентов

Льготная ставка 5% доступна ИП на УСН, чья годовая выручка в 2026 году находится в диапазоне от 60 млн до 250 млн рублей. При применении этой ставки предприниматель не имеет права на налоговые вычеты по входящему НДС, то есть налог считается от всей суммы реализации без учета затрат.

Переход на стандартную ставку 20% становится обязательным, если выручка за год превысила 250 млн рублей. В этом случае ИП обязан применять общие правила исчисления налога, включая подачу деклараций и расчет вычетов. Чтобы правильно определить сумму к уплате, используйте инструкции о том, как высчитать НДС.

Предприниматель имеет право добровольно отказаться от льготной ставки 5% и перейти на 20% даже при выручке ниже 250 млн рублей. Это целесообразно, если бизнес закупает дорогостоящее оборудование или сырье у поставщиков, работающих на ОСНО, чтобы уменьшить итоговый платеж в бюджет за счет вычетов.

Для оформления налоговых обязательств и перечисления средств в бюджет используйте сервис Платежи по НДС, где документ заполняется онлайн с автоподстановкой реквизитов по ИНН.

Какие ИП платят НДС: полный перечень категорий

Обязанность по уплате НДС в 2026 году распространяется на следующие категории предпринимателей:

1. ИП на ОСНО. Являются бессменными плательщиками налога. Они начисляют НДС на все операции по реализации товаров, работ и услуг, за исключением случаев, прямо предусмотренных Налоговым кодексом.
2. ИП на УСН с доходом свыше 60 млн рублей. Такие предприниматели переходят на уплату налога автоматически при достижении порога выручки. Порядок их взаимодействия с контрагентами меняется: они должны начать выставлять счета-фактуры.
3. ИП, совмещающие режимы. Если ИП применяет ПСН (патент) совместно с УСН, то лимит в 60 млн рублей считается по доходам только от деятельности на УСН. Однако, если ИП совмещает ПСН с ОСНО, он платит НДС со всех операций, не покрываемых патентом.

Самозанятые (плательщики НПД) не платят НДС, так как этот налог не предусмотрен режимом налога на профессиональный доход. Однако, если самозанятый ИП превышает лимит дохода в 2,4 млн рублей и переходит на УСН, он может стать плательщиком НДС при достижении порога в 60 млн рублей. Порядок определения круга налогоплательщиков детально описан в материале о том, кто должен платить НДС в 2026 году.

Частые вопросы

Как правильно платить НДС?

Сначала необходимо определить свою ставку (5% или 20%) и проверить право на вычеты. Налог начисляется на стоимость товаров или услуг в счете, затем выставляется счет-фактура покупателю. Итоговая сумма к уплате рассчитывается как разница между начисленным НДС с продаж и НДС, уплаченным поставщикам (при ставке 20%). Информацию о реквизитах и сроках можно найти в статье о том, куда платить НДС.

С какого года ИП платят НДС?

Обязанность ИП на УСН платить НДС была введена в российское законодательство с 1 января 2025 года. В 2026 году продолжают действовать правила с порогом выручки в 60 млн рублей.

Кто платит НДС 22?

В российском налоговом законодательстве на 2026 год ставка НДС 22% не предусмотрена. Основными ставками остаются 0%, 10% и 20%, а для упрощенцев с определенным оборотом — льготная ставка 5%.

Информация носит справочный характер. Для принятия управленческих решений и оформления отчетности рекомендуется проконсультироваться с профильным специалистом или обратиться в налоговый орган.