Когда НДФЛ переходит на 15%: пороги доходов и правила расчета в 2026 году

Какие доходы учитываются при переходе на повышенную ставку

Для определения порога в 2,4 млн рублей суммируются все налогооблагаемые доходы физического лица за календарный год. Сюда входят:

• заработная плата и премии;
• доходы от сдачи недвижимости в аренду;
• прибыль от продажи имущества (если оно не освобождено от налога по сроку владения);
• доходы по договорам ГПХ.

Существуют категории доходов, которые не учитываются при расчете порога для перехода на 15%. К ним относятся доходы, полностью освобожденные от налогообложения, и государственные пособия. Если вы хотите оптимизировать налоговую нагрузку, изучите возврат налога за ремонт квартиры: когда это возможно и как оформить, чтобы законно снизить налоговую базу.

Статус резидента РФ имеет решающее значение. Резиденты используют прогрессивную шкалу (13%, 15% и выше). Нерезиденты РФ платят НДФЛ по фиксированным ставкам, установленным законом, и порог в 2,4 млн рублей на них не распространяется.

Как рассчитывается налог при переходе с 13% на 15%

Алгоритм вычисления суммы налога при пересечении порога выглядит следующим образом:

1. Складываются все доходы за год.
2. Из общей суммы вычитаются все применимые налоговые вычеты.
3. К сумме до 2,4 млн рублей применяется ставка 13%.
4. К сумме превышения над 2,4 млн рублей применяется ставка 15%.
5. Полученные результаты суммируются.

Налоговые вычеты применяются в первую очередь к доходам, облагаемым по самой низкой ставке. Это уменьшает сумму, с которой платится 13%, и может привести к тому, что порог в 2,4 млн рублей будет достигнут позже или не будет достигнут вовсе.

Пересчетом налога занимается налоговый агент (работодатель). В течение года он удерживает 13%, но как только выплаты сотруднику превышают 2,4 млн рублей, агент автоматически начинает удерживать 15% с суммы превышения. Если у сотрудника несколько работодателей, он может самостоятельно подать уведомление о переходе на повышенную ставку, чтобы избежать недоимки.

Итоговые расчеты за год отражаются в отчетности. Чтобы избежать ошибок в расчетах, используйте сервис 6-НДФЛ, где этот документ заполняется онлайн с автоподстановкой реквизитов по ИНН.

Если физическое лицо получает доход от источников, где нет налогового агента (например, аренда или продажа имущества), оно обязано самостоятельно рассчитать налог и уплатить разницу до установленного законом срока. В случае переплаты можно воспользоваться инструкцией, как вернуть 990 рублей переплаченного налога, если сумма возврата невелика.

Частые вопросы

Если я заработал чуть больше порога, придется ли платить 15% со всей суммы?

Нет. Ставка 15% применяется только к сумме, которая превышает 2,4 млн рублей. С первых 2,4 млн рублей вы продолжите платить 13%.

Учитываются ли при переходе на 15% доходы от продажи квартиры, которой владел более минимального срока?

Нет. Доходы, освобожденные от налогообложения в связи со сроком владения имуществом, не включаются в налоговую базу и не учитываются при определении порога для применения ставки 15%.

Как работодатель узнает, что мой общий доход превысил порог, если у меня есть подработки?

Работодатель видит только те выплаты, которые производит сам. Если у вас есть другие источники дохода, работодатель не узнает о превышении порога до момента получения данных из налоговой или вашего уведомления. В этом случае налоговая служба может доначислить налог по итогам года.

Информация носит справочный характер. Для принятия окончательных решений рекомендуем проконсультироваться с профильным специалистом или обратиться в налоговый орган.