Корректировочный счет-фактура от поставщика: проводки, образец, изменение НДС и оформление в 1С
Корректировочный счет-фактура от поставщика используется для изменения суммы НДС и стоимости товаров или услуг, указанных в ранее выставленном первичном счете-фактуре. Документ оформляется при возврате товара, изменении цены или обнаружении ошибок в расчетах.
Попробуйте прямо в статье
ИИ составит этот документ под вашу ситуацию — прямо здесь, бесплатно.
Готово полностью — продолжение в кабинете
Введите почту, пришлём код для входа: там документ целиком, реквизиты по вашему ИНН и скачивание.
Корректировочный счет-фактура за прошлый год: проводки
Основанием для корректировки операций прошлых периодов являются ст. 169 и 171 НК РФ, а также требования ПБУ 6/02 и ФЗ-402 «О бухгалтерском учете». Если в 2026 году выявлена ошибка в документах за 2025 или более ранние годы, или изменились условия договора (например, предоставлен ретро-бонус), необходимо отразить это в текущем периоде.
В бухгалтерском учете корректировка отражается через счета расчетов с поставщиками (60) и счет НДС по приобретенным ценностям (19). Сумма корректировки не переносится в прошлые периоды, а признается в том налоговом периоде, в котором выставлен корректировочный документ.
При получении корректировочного счета-фактуры на уменьшение стоимости и НДС используются следующие проводки:
- Дт 60.01 — Кт 19.03 — сторнирование (уменьшение) суммы входящего НДС.
- Дт 60.01 — Кт 10 (41, 20, 26) — уменьшение стоимости материальных ценностей или затрат.
Пример: Поставщик выставил корректировку на уменьшение цены товара на 10 000 руб. без НДС (ставка 20%). Сумма НДС к корректировке составит 2 000 руб. Общая сумма задолженности перед поставщиком уменьшится на 12 000 руб. Если возникнет спор по оплате этой разницы, может потребоваться исковое заявление о взыскании задолженности по договору поставки, чтобы зафиксировать финансовые претензии в суде.
Legium.pro
Не делать это руками
Откроем «Корректировочный счёт-фактура» — реквизиты подставятся по ИНН.
- Код на почту — вместо пароля
- Реквизиты подставятся по ИНН
- Карта не нужна
Корректировочный счет-фактура образец заполнения
Документ должен содержать все обязательные реквизиты согласно ФЗ-402 и Постановлению Правительства РФ №1137. Основное отличие от обычного счета-фактуры — указание на документ-основание и разница в суммах.
Обязательные поля:
- Номер и дата корректировочного документа.
- Реквизиты продавца и покупателя (ИНН, КПП, адреса).
- Ссылка на номер и дату исходного счета-фактуры, который корректируется.
- Причина корректировки (например, «изменение цены по доп. соглашению №1» или «возврат части товара»).
В табличной части указываются не итоговые суммы, а разница между старым и новым значением. Если стоимость уменьшается, ставится знак «минус».
Пример заполнения таблицы:
| Наименование товара | Кол-во | Цена без НДС (разница) | Ставка НДС | Сумма НДС (разница) | Итого с НДС (разница) |
|---|---|---|---|---|---|
| Оборудование X | 1 шт | -5 000 руб. | 20% | -1 000 руб. | -6 000 руб. |
В отличие от стандартного счета-фактуры, где указывается полная стоимость сделки, здесь фиксируется только дельта. Для быстрого и безошибочного оформления используйте сервис Корректировочный счёт-фактура, где реквизиты сторон подставляются автоматически по ИНН.
Корректировочный счет-фактура при изменении ставки НДС, УКД и УПД
Корректировка по ставке НДС требуется, если поставщик ошибочно применил ставку (например, 10% вместо 20%) или если в 2026 году изменилось законодательство, влияющее на уже отгруженные, но не оплаченные товары. В корректировочном документе указывается новая ставка, и производится пересчет налога.
Важно различать формы документов:
- Корректировочный счет-фактура — строго налоговый документ для учета НДС.
- УКД (Универсальный корректировочный документ) — заменяет собой и корректировочный счет-фактуру, и акт/накладную. Это единый документ, который подтверждает и изменение цены, и факт передачи/возврата товара.
- УПД (Универсальный передаточный документ) — может быть оформлен со статусом «2» (корректировочный). В этом случае УПД объединяет функции корректировочного счета-фактуры и первичного документа.
Если поставщик присылает корректировку в виде УПД, покупатель подписывает его в двух экземплярах. Если используется УКД, подписи ставятся в соответствии с правилами электронного документооборота (ЭДО). При систематическом отказе поставщика возвращать переплату по НДС или корректировать суммы, покупатель может подготовить исковое заявление о взыскании задолженности за поставленный товар.
Корректировочный счет-фактура от поставщика в 1С:Бухгалтерия 8
Для оформления документа в 1С:Бухгалтерия 8 перейдите в раздел «Продажи» (если вы поставщик) или «Покупки» (если вы покупатель). Выберите тип документа «Корректировка реализации» или «Корректировка поступления».
Порядок действий в программе:
- Создайте «Корректировку поступления» на основании исходного документа поступления.
- В окне корректировки выберите вид операции «Исправление ошибки» или «Изменение цены/количества».
- Введите фактические данные в колонке «После изменения». Программа автоматически рассчитает разницу.
- Нажмите кнопку «Выписать корректировочный счет-фактуру». Программа создаст документ с привязкой к оригиналу.
Проведение документа автоматически формирует проводки по счетам 60 и 19. Если сумма НДС уменьшается, 1С сторнирует ранее принятый налог.
Подписание документа в 1С зависит от настроек прав доступа. Обычно документ подписывает руководитель организации или главный бухгалтер, имеющий право первой подписи. В электронном виде подпись ставится с помощью КЭП (квалифицированной электронной подписи). После формирования документа его можно экспортировать в формат УПД и отправить контрагенту через интегрированные сервисы ЭДО.
Частые вопросы
Как провести корректировочный счет-фактуру за прошлый год в бухгалтерском учете?
Отразите корректировку в текущем периоде. Используйте проводку Дт 60 — Кт 19 для уменьшения НДС и Дт 60 — Кт 10/41/20 для корректировки стоимости. Суммы не переносятся в прошлый год, а учитываются в декларации по НДС за текущий квартал.
Можно ли использовать корректировочный счет-фактуру вместо УКД?
Нет, это разные инструменты. Корректировочный счет-фактура подтверждает только налоговую часть (НДС). УКД (Универсальный корректировочный документ) объединяет в себе и налоговый документ, и первичный акт/накладную, подтверждающую изменение цены или количества.
Кто подписывает корректировочный счет-фактуру от поставщика?
Документ подписывает руководитель организации или лицо, имеющее доверенность на право подписи финансовых документов (например, главный бухгалтер). При использовании ЭДО применяется КЭП уполномоченного лица.
Как изменить ставку НДС в корректировочном счете‑фактуре?
В табличной части документа укажите новую ставку НДС. Рассчитайте разницу между суммой налога по старой и новой ставке. Именно эта разница (положительная или отрицательная) вносится в корректировочный документ.
Как оформить корректировочный счет‑фактуру в 1С:Бухгалтерия 8?
Создайте документ «Корректировка поступления» на основании оригинала. Введите измененные данные в поле «После изменения», проведите документ и нажмите «Выписать корректировочный счет-фактуру» для генерации налогового документа.
Информация носит справочный характер. Для принятия управленческих решений и оформления документов рекомендуем проконсультироваться с профильным специалистом или обратиться в компанию по бухгалтерскому сопровождению.
Legium.pro
Почему это проще сделать здесь
Откроем «Корректировочный счёт-фактура» — реквизиты подставятся по ИНН — а вот что вы получаете вместе с этим.
Реквизиты сами
Вводите ИНН — название, адрес, КПП, ОГРН и банковские данные подставятся из ЕГРЮЛ. Ошибиться в реквизитах негде.
Проверка перед сдачей
ИИ смотрит документ до отправки: пустые обязательные поля, суммы, которые не сходятся, неверные коды.
Подпись без принтера
Готовый файл подписывается онлайн и уходит контрагенту по ссылке — юридическая сила по 63-ФЗ, ст. 160 ГК.
Всё лежит в одном месте
Документ остаётся в архиве компании: со сроками, статусом подписания и историей изменений.
Нужен готовый документ?
Этот документ можно заполнить онлайн — реквизиты подставятся по ИНН.
Заполнить онлайн: Корректировочный счёт-фактура Сначала посмотреть страницу услугиПохожие статьи
Корректировочный счет‑фактура в ЭДО: оформление при возврате, проводки и образцы
Подробный гайд по корректировочному счету‑фактуре в ЭДО: как оформить при возврате товара, какие бухгалтерские проводки нужны и где скачать форму.
Корректировочный счет‑фактура при возврате товара: порядок оформления и проводки 2026
Подробный алгоритм оформления корректировочного счет‑фактуры при возврате товара, образец формы 2026 и пример бухгалтерских проводок для продавца и покупателя.
Корректировочный счет‑фактура форма скачать: образец, возврат товара и бухгалтерские проводки
Скачайте форму корректировочного счета‑фактуры 2026, узнайте порядок оформления при возврате товара и нужные бухгалтерские проводки.
Информация на данной странице носит справочный характер и не является индивидуальной консультацией. Для решения конкретных вопросов обратитесь к квалифицированному бухгалтеру или налоговому консультанту. Legium.pro не несёт ответственности за решения, принятые на основе данных материалов.