Корректировочный счет‑фактура: нужен ли акт и как правильно оформить
Акт выполненных работ обязателен вместе с корректировочным счетом-фактурой, если изменение стоимости или объема связано с фактическим изменением объема оказанных услуг или поставленных товаров. Если корректировка цены происходит без изменения объема работ (например, в связи с изменением условий договора), акт не требуется, но рекомендуется для подтверждения оснований пересчета.
Попробуйте прямо в статье
ИИ составит этот документ под вашу ситуацию — прямо здесь, бесплатно.
Готово полностью — продолжение в кабинете
Введите почту, пришлём код для входа: там документ целиком, реквизиты по вашему ИНН и скачивание.
Нужен ли акт выполненных работ к корректировочному счет‑фактуре
Согласно ст. 169 и 170 НК РФ, корректировочный счет-фактура выставляется при изменении стоимости товаров, работ или услуг. Если причиной корректировки стало изменение физического объема поставки или объема оказанных услуг, первичный документ (акт или товарная накладная) обязателен. Он служит основанием для изменения налоговой базы по НДС и подтверждает факт изменения объема операций.
В случаях, когда объем работ остается прежним, а меняется только цена (например, предоставление ретро-бонуса или изменение стоимости по соглашению сторон), акт не является обязательным по закону. Однако бухгалтерская практика и требования ФЗ-402 «О бухгалтерском учете» рекомендуют составить дополнительное соглашение к договору и акт о корректировке стоимости. Это исключает риск признания сделки фиктивной при налоговой проверке.
Минфин в постановлении от 28.12.2023 № 155 уточнил требования к оформлению документов при корректировке. В акте должны быть четко указаны: реквизиты основного документа, сумма корректировки (положительная или отрицательная) и основание для пересчета. Если акт оформляется как корректировочный, он должен содержать ссылку на дату и номер первоначального акта выполненных работ.
Не составлять с нуля. Корректировочный счёт-фактура — заполнить онлайн, реквизиты подставятся по ИНН.
Legium.pro
Не делать это руками
Откроем «Корректировочный счёт-фактура» — реквизиты подставятся по ИНН.
- Код на почту — вместо пароля
- Реквизиты подставятся по ИНН
- Карта не нужна
Образцы и бланки корректировочного счет‑фактуры: где скачать и как заполнить
Официальный образец корректировочного счета-фактуры в формате XLSX доступен на сайте ФНС РФ в разделе «Документы». При использовании сторонних бланков убедитесь, что форма соответствует актуальным требованиям 2026 года. Для быстрого оформления без ошибок можно использовать Корректировочный счёт-фактуру, где документ заполняется онлайн с автоподстановкой реквизитов по ИНН.
При оформлении бланка без НДС (для операций, не подлежащих налогообложению) в поле «Ставка НДС» указывается «0» или «Без НДС». В графе «Налоговая ставка» обязательно указывается причина освобождения от налога со ссылкой на соответствующую норму закона, например, пункт 2 ст. 149 НК РФ.
Для корректного заполнения корректировочного счета-фактуры следуйте алгоритму:
- В верхней части документа укажите номер и дату оригинального счета-фактуры.
- В табличной части пропишите наименование товара/услуги, количество и стоимость.
- Укажите сумму корректировки: если стоимость увеличивается, сумма ставится со знаком «плюс», если уменьшается — со знаком «минус».
- В графе «Итого» рассчитате новую общую сумму с учетом НДС.
Оформление корректировочного счет‑фактуры в 1С и отражение в декларации по НДС
В программе «1С: Бухгалтерия 8» документ создается по пути: Документы $\rightarrow$ Корректировочный счет-фактура. В открывшемся окне необходимо выбрать оригинал счета-фактуры из списка, указать причину корректировки (изменение цены, объема или возврата) и сохранить документ.
Система автоматически пересчитывает налоговую базу и сумму НДС на основании введенных данных. Если вы корректируете суммы по операциям с самозанятыми или ИП на УСН, убедитесь, что в настройках учета верно указана система налогообложения контрагента, чтобы избежать ошибочного начисления налога. В этот же период предпринимателям на упрощенке важно правильно оформить УСН: расчет по страховым взносам в 2026 году, чтобы избежать пеней.
В декларации по НДС (форма 100) корректировочные суммы отражаются в разделах 7 и 9. Суммы корректировки указываются в строках 210–212 в зависимости от того, увеличилась или уменьшилась налоговая база. Согласно ПБУ 9/02 от 30.12.2022, такие изменения должны быть отражены в отчетном периоде, в котором возникло основание для корректировки.
Если корректировка связана с возвратом имущества или задолженностью, которая переходит в категорию безнадежной, может потребоваться судебное взыскание. В таких случаях полезно изучить правила составления искового заявления о взыскании задолженности за счет наследственного имущества, если должник скончался.
Частые вопросы
Нужен ли акт выполненных работ к корректировочному счет‑фактуре?
Да, если изменился физический объем работ или количество поставленного товара. Если изменилась только цена при неизменном объеме, акт не обязателен, но рекомендуется для внутреннего учета.
Можно ли оформить корректировочный счет‑фактуру без НДС?
Да. В этом случае в поле «Ставка НДС» ставится ноль, а в графе с причиной освобождения указывается соответствующая статья НК РФ (например, ст. 149).
Где скачать образец корректировочного счет‑фактуры?
Актуальный бланк в формате XLSX можно скачать в разделе «Документы» на официальном сайте ФНС России.
Как в 1С оформить корректировочный счет‑фактуру?
Перейдите в раздел «Документы», выберите «Корректировочный счет-фактура», привяжите его к оригинальному документу, введите измененные суммы и проведите операцию.
Как отразить корректировку в декларации по НДС?
Корректировочные суммы вносятся в строки 210–212 формы 100 в том налоговом периоде, в котором был выставлен корректировочный счет-фактура.
Информация носит справочный характер. Для принятия окончательного решения по налоговому учету рекомендуется проконсультироваться с профильным специалистом или обратиться в налоговый орган.
Legium.pro
Почему это проще сделать здесь
Откроем «Корректировочный счёт-фактура» — реквизиты подставятся по ИНН — а вот что вы получаете вместе с этим.
Реквизиты сами
Вводите ИНН — название, адрес, КПП, ОГРН и банковские данные подставятся из ЕГРЮЛ. Ошибиться в реквизитах негде.
Проверка перед сдачей
ИИ смотрит документ до отправки: пустые обязательные поля, суммы, которые не сходятся, неверные коды.
Подпись без принтера
Готовый файл подписывается онлайн и уходит контрагенту по ссылке — юридическая сила по 63-ФЗ, ст. 160 ГК.
Всё лежит в одном месте
Документ остаётся в архиве компании: со сроками, статусом подписания и историей изменений.
Нужен готовый документ?
Этот документ можно заполнить онлайн — реквизиты подставятся по ИНН.
Заполнить онлайн: Корректировочный счёт-фактура Сначала посмотреть страницу услугиПохожие статьи
Ответ на требование ФНС о представлении документов: образец, сроки и особенности
Подробный порядок подготовки ответа на требование ФНС, образцы писем, сроки подачи и нюансы по зарплате, НДС и 1С.
Учет доходов и расходов приложение: выбор, настройка и практические рекомендации
Полный гид по учету доходов и расходов в приложении: настройка, метод начисления, УСН, длительные договоры и интеграция с бухгалтерским учетом.
Учет расходов и доходов на айфон: практический гид для предпринимателей
Пошаговое руководство по учету расходов и доходов на айфон: шаблоны Excel, мобильные приложения и особенности УСН для ИП и ООО.
Информация на данной странице носит справочный характер и не является индивидуальной консультацией. Для решения конкретных вопросов обратитесь к квалифицированному бухгалтеру или налоговому консультанту. Legium.pro не несёт ответственности за решения, принятые на основе данных материалов.