Корректировочный счет‑фактура: образец скачать, бланк, акт и работа в 1С

Корректировочный счет‑фактура и акт выполненных работ: нужен ли акт?

Согласно ст. 169 НК РФ, корректировочный счет-фактура не является первичным учетным документом, а служит лишь для целей налогового учета по НДС. Для отражения изменений в бухгалтерском учете и подтверждения факта изменения стоимости или объема работ обязателен первичный документ — корректировочный акт или дополнительное соглашение.

Акт обязателен в следующих случаях:

• Изменился фактический объем оказанных услуг или количество поставленного товара.
• Стороны договорились о пересмотре цены (скидка, надбавка).
• Обнаружен брак, приведший к перерасчету стоимости.

Реквизиты акта и корректировочного счета-фактуры должны быть идентичны. В счете-фактуре в графе «Основание» указывается номер и дата именно этого акта. Если взаиморасчеты ведутся с иностранным контрагентом, может потребоваться акт сверки взаиморасчетов на английском языке образец: скачать, оформить и использовать, чтобы зафиксировать итоговые суммы к оплате после корректировки.

Корректировочный счет‑фактура без НДС: бланк и особенности оформления

Корректировочный счет-фактура без НДС выставляется организациями, которые используют систему налогообложения без НДС (УСН, ПСН) или применяют освобождение от налога согласно ст. 145 НК РФ. В этом случае документ подтверждает изменение стоимости операции, но не влияет на налоговые вычеты.

Особенности заполнения бланка без НДС:

• В графе «Ставка НДС» указывается «Без НДС».
• Поля, предназначенные для суммы налога и итоговой суммы с учетом НДС, заполняются прочерками или остаются пустыми.
• Сумма корректировки указывается в общей стоимости товаров или услуг.

Пример заполнения: если стоимость услуги была уменьшена с 10 000 до 8 000 рублей, в бланке указывается сумма корректировки «-2 000» руб., ставка НДС «Без НДС», сумма НДС — прочерк.

Работа с корректировочным счет‑фактурой в 1С: ввод и отражение в декларации по НДС

В программе 1С:Бухгалтерия корректировка оформляется через документ «Корректировка реализации». В настройках документа необходимо выбрать вид операции «Корректировка по согласованию сторон» или «Корректировка по заявлению покупателя».

После проведения «Корректировки реализации» система предлагает создать корректировочный счет-фактуру. Программа автоматически подтягивает данные из первичного документа и рассчитывает разницу в суммах. Параллельно формируется корректировочный акт, который служит первичным документом для бухгалтерских проводок.

Отражение в декларации по НДС (форма 11001) происходит следующим образом:

• Продавец отражает корректировку в Разделе 3 декларации за период, в котором был выставлен корректировочный счет-фактура.
• Покупатель вносит изменения в Раздел 1 декларации, корректируя сумму вычетов.
• Согласно ПБУ 6/02, изменения в стоимости активов или обязательств отражаются в учете текущего периода.

Если корректировка связана с задолженностью, которая не была погашена в срок, и дело дошло до суда, может потребоваться исковое заявление о взыскании задолженности за счет наследственного имущества: правила и образцы в случае смерти должника.

Частые вопросы

Как скачать образец корректировочного счет‑фактуры?

Скачать актуальный бланк можно в личном кабинете налогоплательщика ФНС или воспользоваться онлайн-конструктором документов для автоматического заполнения реквизитов.

Нужен ли акт выполненных работ к корректировочному счет‑фактуре?

Да, акт обязателен. Счёт-фактура — это налоговый документ, а акт — первичный бухгалтерский документ, подтверждающий изменение объемов или стоимости работ.

Можно ли оформить корректировочный счет‑фактуру без НДС?

Да, если организация не является плательщиком НДС (например, на УСН) или операция освобождена от налога. В таком случае в графе ставки указывается «Без НДС».

Как в 1С бухгалтерия оформить корректировочный счет‑фактуру?

Создайте документ «Корректировка реализации», укажите основание и суммы изменений. После проведения документа нажмите кнопку «Выписать корректировочный счет-фактуру».

Как отразить корректировочный счет‑фактуру в декларации по НДС?

Сумма корректировки включается в книгу продаж (для продавца) или книгу покупок (для покупателя) и отражается в соответствующих разделах декларации за период оформления документа.

Информация носит справочный характер. Для принятия окончательных решений по налоговому и бухгалтерскому учету рекомендуется проконсультироваться с профильным специалистом или обратиться в налоговый орган.