Кто должен платить НДС в 2026 году: правила для ООО, ИП и самозанятых
Обязанность платить НДС в 2026 году лежит на всех организациях и ИП, применяющих общую систему налогообложения (ОСНО), а также на упрощенцах (УСН), чья выручка превысила установленный законом лимит. Самозанятые и предприниматели на АУСН этот налог не платят.
При переходе на уплату НДС из-за превышения лимитов по УСН, предприниматели часто забывают, что право на налоговые вычеты по входящему НДС возникает только с момента постановки на учет, а не задним числом за весь год.
Попробуйте прямо в статье
ИИ заполнит расчёт по вашим цифрам — прямо здесь, бесплатно.
Печатать не обязательно: нажмите пример — ИИ соберёт результат на нём.
Заполнить своими данными и скачать
Пример готов. Введите почту, пришлём код — в кабинете подставим ваши реквизиты по ИНН и отдадим файл в Word.
Кто обязан платить НДС в 2026 году
Все юридические лица и индивидуальные предприниматели на ОСНО являются плательщиками НДС по умолчанию. Налог начисляется на каждую операцию по реализации товаров, работ или услуг, если они не освобождены от налогообложения.
Обязательная постановка на учет по НДС требуется для тех, кто переходит с упрощенных режимов на ОСНО или чья деятельность по закону предполагает работу с этим налогом. Для компаний с сотрудниками на ОСНО критически важно правильно оформить кадровый учет, чтобы избежать штрафов при проверках, в том числе использовать образцы утверждения должностных инструкций для каждого специалиста.
Освобождение от НДС по Налоговому кодексу предоставляется в следующих случаях:
- выручка за 3 месяца подряд не превысила 2 млн рублей (для тех, кто не применяет спецрежимы);
- реализация товаров или услуг входит в перечень операций, освобожденных от налога (например, продажа медицинских изделий или определенные виды образовательных услуг);
- применение специальных налоговых режимов (ПСН, НПД, АУСН), если не нарушены условия их использования.
Не читать, а сделать
ИИ соберёт это под вашу ситуацию прямо в статье — по готовому примеру, без регистрации.
Попробовать на примере →Когда УСН платит НДС в 2026 году
В 2026 году плательщиками НДС становятся предприниматели на УСН, если их доход за предшествующий год превысил 60 млн рублей. Если выручка находится ниже этого порога, организация или ИП имеют право на освобождение от уплаты налога.
Для тех, кто превысил лимит, доступны следующие варианты ставок:
- Стандартная ставка 20%. Позволяет заявлять полноценные налоговые вычеты по всем входящим счетам-фактурам от поставщиков.
- Льготные ставки 5% (при доходе до 250 млн рублей) и 7% (при доходе от 250 до 450 млн рублей). При выборе этих ставок право на вычеты по входящему НДС теряется — налог считается с полной суммы реализации без учета затрат.
Освобождение от НДС для малого бизнеса на УСН действует автоматически, если доход не превысил 60 млн рублей. В этом случае подавать отдельное заявление в налоговую не требуется, но в счетах-фактурах и договорах указывается, что НДС не начисляется.
Платят ли ИП и самозанятые НДС на АУСН
Автоматизированная система налогообложения (АУСН) полностью освобождает ИП и ООО от уплаты НДС. Налог рассчитывается налоговой службой автоматически на основе данных о поступлениях на расчетный счет, и НДС в этот расчет не входит.
Сравнение нагрузки показывает, что АУСН выгоднее УСН с НДС в части административных расходов: не нужно вести книгу покупок и продаж, выставлять счета-фактуры и подавать декларации по НДС. Однако ИП на АУСН не может вернуть налог из бюджета, если его поставщики работают на ОСНО и выставляют НДС.
При взаимодействии с контрагентами-плательщиками НДС предприниматель на АУСН выступает как «неплательщик». Это означает, что покупатель не может принять к вычету НДС по сделкам с таким поставщиком, что иногда делает АУСН менее привлекательным для крупных корпоративных клиентов.
ИП на НДС: какие налоги платить и куда перечислять
Индивидуальный предприниматель на ОСНО несет максимальную налоговую нагрузку. Его обязательства включают:
- НДС (стандартная ставка 20% или льготные ставки при переходе с УСН);
- НДФЛ (13–15% с прибыли за вычетом расходов);
- Фиксированные страховые взносы за себя и взносы за наемных сотрудников.
Для корректного расчета выплат по персоналу рекомендуется использовать сведения о сроках выплаты заработной платы в 2026 году, чтобы избежать пеней.
Расчет НДС к уплате производится по формуле: «Сумма начисленного НДС с продаж» минус «Сумма вычетного НДС по покупкам». Вычеты возможны только при наличии правильно оформленных счетов-фактур от поставщиков, также являющихся плательщиками НДС.
Все платежи, включая НДС, перечисляются в бюджет через Единый налоговый счет (ЕНС). Теперь не используются отдельные реквизиты для каждого налога; формируется единый платежное поручение (Единый налоговый платеж). Чтобы избежать ошибок в реквизитах и кодах платежа, можно использовать сервис Платежи по НДС, где документ заполняется онлайн с автоподстановкой данных по ИНН.
Частые вопросы
Платит ли покупатель НДС?
Покупатель фактически оплачивает НДС, так как налог включен в стоимость товара или услуги. Однако юридически плательщиком и лицом, обязанным перечислить деньги в бюджет, является продавец. Если покупатель — организация на ОСНО, он может вернуть эту сумму из бюджета через механизм налогового вычета.
Платят ли ИП НДС в 2026 году?
Да, если ИП работает на ОСНО или применяет УСН с выручкой более 60 млн рублей в год. ИП на ПСН, НПД (самозанятые) и АУСН НДС не платят.
Куда платить НДС?
НДС перечисляется на Единый налоговый счет (ЕНС) в Федеральную налоговую службу (ФНС) по месту регистрации предпринимателя или организации.
Информация носит справочный характер. Для принятия управленческих решений и оформления документов рекомендуем обратиться к профильному бухгалтеру или налоговому консультанту.
Legium.pro
Почему это проще сделать здесь
Подготовим «Платежи по НДС» — а вот что вы получаете вместе с этим.
Реквизиты сами
Вводите ИНН — название, адрес, КПП, ОГРН и банковские данные подставятся из ЕГРЮЛ. Ошибиться в реквизитах негде.
Проверка перед сдачей
ИИ смотрит документ до отправки: пустые обязательные поля, суммы, которые не сходятся, неверные коды.
Подпись без принтера
Готовый файл подписывается онлайн и уходит контрагенту по ссылке — юридическая сила по 63-ФЗ, ст. 160 ГК.
Всё лежит в одном месте
Документ остаётся в архиве компании: со сроками, статусом подписания и историей изменений.
Legium.pro
Не делать это руками
Подготовим «Платежи по НДС».
- Код на почту — вместо пароля
- Реквизиты подставятся по ИНН
- Карта не нужна
Нужен готовый документ?
Этот документ можно заполнить онлайн — реквизиты подставятся по ИНН.
Подготовить: Платежи по НДС Сначала посмотреть страницу услугиПохожие статьи
Как рассчитать размер страховых взносов в 2026 году: инструкции для ИП и работодателей
Пошаговые формулы расчета страховых взносов для ИП и сотрудников на 2026 год: фиксированные суммы, тарифы от зарплаты и правила расчета за неполный месяц.
Акт возврата товара поставщику: образец и правила оформления
Инструкция по оформлению акта возврата товара поставщику в 2026 году: какие реквизиты обязательны и как правильно составить документ для налоговой.
Что такое банковская гарантия простым языком: как это работает и зачем нужно бизнесу
Разбираем суть банковской гарантии: как работает механизм поручительства банка, какие виды существуют и чем отличается от депозита в 2026 году.
Информация на данной странице носит справочный характер и не является индивидуальной консультацией. Для решения конкретных вопросов обратитесь к квалифицированному бухгалтеру или налоговому консультанту. Legium.pro не несёт ответственности за решения, принятые на основе данных материалов.