Кто платит НДС 5 процентов в 2026 году: правила для ИП и ООО

Какие ИП платят НДС в 2026 году

В 2026 году все ИП делятся на две группы по отношению к НДС. Первая группа — предприниматели с доходом до 60 млн рублей в год. Они освобождены от уплаты налога и не выставляют счета-фактуры с НДС. Вторая группа — ИП, чей оборот превысил 60 млн рублей; они становятся полноценными плательщиками налога.

Момент возникновения обязанности платить НДС определяется по совокупному доходу с начала календарного года. Как только сумма поступлений перешагивает отметку в 60 млн рублей, ИП обязан начать исчислять налог с даты превышения.

Выбор ставки зависит от итогового оборота за год:

• 5% — при доходе от 60 до 250 млн рублей (без права на вычеты).
• 7% — при доходе от 250 млн рублей (без права на вычеты).
• 20% (или 10%) — стандартная ставка, при которой ИП имеет право заявлять налоговые вычеты по входящему НДС от поставщиков.

Если ИП работает на общей системе налогообложения (ОСНО), он платит НДС независимо от суммы выручки. В этом случае важно правильно рассчитать цену договора поставки, чтобы заложить в нее сумму налога.

Кто еще платит налог НДС помимо упрощенцев

Основными плательщиками НДС остаются организации и ИП на ОСНО. Они обязаны исчислять налог по стандартным ставкам (20%, 10%, 0%) с каждой операции по реализации товаров, работ или услуг. В отличие от упрощенцев на ставках 5% и 7%, плательщики на ОСНО используют механизм налоговых вычетов: сумма налога к уплате в бюджет равна разнице между НДС, начисленным покупателям, и НДС, уплаченным поставщикам.

Механизм работы НДС на ОСНО требует строгого документооборота. Каждая операция подтверждается счетом-фактурой, а отсутствие оригинала документа делает невозможным получение вычета, что увеличивает налоговую нагрузку. Для управления такими процессами часто требуется форма доверенности при получении первичных документов у контрагентов.

Плательщиком НДС может стать лицо, не имеющее статуса предпринимателя или юридического лица (физическое лицо), в случае импорта товаров. При ввозе продукции из-за границы физическое лицо обязано уплатить «ввозной» НДС на таможне. О том, в каких еще ситуациях возникает такая обязанность, можно узнать в статье о том, когда физ лицо платит НДС.

Частые вопросы

Платят ли НДС физические лица?

В рамках обычной деятельности (продажа личных вещей, оказание услуг без статуса ИП или самозанятого) физические лица НДС не платят и не исчисляют. Однако они выступают конечными потребителями налога, так как НДС уже включен в стоимость всех товаров и услуг в магазинах. Обязанность уплатить налог напрямую возникает у физлиц только при импорте товаров из-за пределов РФ.

Когда ИП начинает платить НДС?

Если ИП применяет УСН, обязанность платить НДС возникает в тот момент, когда выручка с начала календарного года превышает 60 млн рублей. Если ИП работает на ОСНО, он платит НДС с первого дня осуществления предпринимательской деятельности. Правила перечисления сумм и сроки подачи деклараций описаны в материале о том, куда платить НДС.

Кто платит НДС 20% при применении УСН?

Налогоплательщики на УСН с доходом свыше 60 млн рублей могут добровольно выбрать ставку 20% вместо пониженных 5% или 7%. Это делается для того, чтобы иметь право на налоговые вычеты. Такая стратегия выгодна компаниям с высокой долей закупок у поставщиков, которые также работают с НДС, так как позволяет уменьшить итоговую сумму платежа в бюджет.

Информация носит справочный характер. Для принятия управленческих решений проконсультируйтесь с главным бухгалтером или налоговым консультантом.