Куда платить НДС: сроки, ставки и правила для ИП и ООО в 2026 году

Надо ли платить НДС на УСН и какие ставки применять

Налогоплательщики на упрощенной системе налогообложения могут использовать два варианта расчета суммы налога: специальные расчетные ставки или общеустановленные.

Специальные расчетные ставки для упрощенцев составляют 5/105% или 7/107%. При их применении расчет упрощается, так как налог исчисляется от суммы выручки без права на вычеты.

Общеустановленные ставки расчета включают формулы 20/120%, 22/122% или 10/110%. Выбор ставки зависит от категории товаров, работ или услуг, реализуемых бизнесом.

При использовании объекта «доходы минус расходы» в главе 26.2 НК РФ отсутствуют специальные правила учета «входного» или «ввозного» НДС в расходах. В случаях, предусмотренных п. 2 ст. 170 НК РФ, сумма налога включается в стоимость приобретенных товаров, работ, услуг или имущественных прав.

ИП на НДС: какие налоги платить и кто несет расходы

В отношениях между контрагентами роли распределяются следующим образом: покупатель оплачивает стоимость товара или услуги вместе с НДС, а продавец исчисляет этот налог и перечисляет его в бюджет. Таким образом, фактическое финансовое бремя несет покупатель, но обязанность по уплате в казну лежит на продавце.

Если ИП применяет УСН, он уплачивает налог по упрощенной системе (в зависимости от объекта налогообложения) и дополнительно исчисляет НДС, если не имеет права на освобождение. Правильное распределение финансовых потоков между налогами и выплатами персоналу помогает избежать кассовых разрывов, особенно когда нужно рассчитать сроки выплаты заработной платы по Трудовому кодексу в 2026 году.

Для предпринимателей, которые самостоятельно ведут учет, важно разделять налоговые обязательства перед государством и обязательства по оплате труда. Например, при разработке внутренних документов стоит изучить положение об оплате труда и материальном стимулировании, чтобы четко зафиксировать структуру расходов компании.

Частые вопросы

Кто платит НДС: продавец или покупатель?

Покупатель оплачивает сумму НДС продавцу вместе с ценой товара. Продавец выступает в роли посредника: он собирает этот налог с покупателя и перечисляет его в государственный бюджет.

Платят ли НДС на АУСН?

При переходе на автоматизированную упрощенную систему налогообложения (АУСН) налогоплательщик самостоятельно выбирает объект налогообложения: «доходы» или «доходы, уменьшенные на величину расходов». Информация об обязательной уплате НДС в рамках этого режима в источниках не зафиксирована.

Когда надо платить НДС?

Налог уплачивается равными долями в течение трех месяцев после окончания налогового периода. Крайний срок каждого из трех платежей — 28-е число соответствующего месяца.

Информация носит справочный характер. Для принятия окончательных решений по налогообложению рекомендуется обратиться к профильному специалисту или в налоговый орган.