Купить ООО с НДС: риски, правила работы и ставки на 2026 год

НДС для ООО в 2026 году: основные ставки и условия

Основная ставка НДС в 2026 году составляет 20%. Она применяется ко всем операциям, которые не имеют специальных льгот или пониженных ставок. Также действуют льготные ставки: 10% (на социально значимые товары, детские товары, некоторые продукты питания) и 0% (при экспорте товаров и услуг).

Ставка НДС 5% применяется в специфических случаях, предусмотренных налоговым законодательством для определенных категорий товаров или при реализации услуг в рамках особых налоговых режимов. Применение этой ставки требует строгого соблюдения условий по виду деятельности и объемам выручки.

При переходе с упрощенной системы налогообложения (УСН) на общую систему (ОСНО) организация становится плательщиком НДС с даты перехода. В этом случае компания получает право на вычеты по остаткам товаров и основных средств, которые были приобретены на УСН, при условии наличия правильно оформленных счетов-фактур от поставщиков.

Сроки подачи деклараций и оплаты налога в 2026 году остаются неизменными: декларация по НДС подается ежеквартально до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Оплата налога производится в два этапа: первый платеж — до 28 числа, второй — до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

ООО на УСН в 2026 году: работа с НДС

С 2025–2026 годах правила работы на УСН существенно изменились. Теперь компании на упрощенке становятся плательщиками НДС при превышении лимита выручки (порога), установленного законом. Если доход организации за предшествующий год превысил установленный лимит, она обязана исчислять и уплачивать НДС.

Разница в расчетах зависит от выбранного объекта налогообложения:

1. ООО на УСН «доходы» платит НДС, но не имеет права на налоговые вычеты по входящему НДС. Налог исчисляется с полной суммы выручки.
2. ООО на УСН «доходы минус расходы» может использовать механизм вычетов, если выбрало соответствующий вариант налогообложения НДС. Это позволяет уменьшить сумму налога к уплате за счет НДС, предъявленного поставщиками.

Механизм выставления счетов-фактур для ООО на УСН с НДС идентичен работе на ОСНО. Компания выставляет счет-фактуру покупателю, указывая ставку налога. Покупатель на ОСНО принимает этот НДС к вычету, что делает компанию на УСН привлекательным контрагентом. В бухгалтерском учете эти операции отражаются согласно ФСБУ 27/2021 в части оформления первичных документов.

Частые вопросы

ООО может работать без НДС?

Да, если компания применяет УСН или ПСН и её выручка не превышает установленные законом лимиты. Также освобождение от НДС предоставляется организациям, чья выручка за 30 календарных дней подряд не превысила 2 млн рублей (в этом случае применяется статья 145 Налогового кодекса).

Какая ставка НДС 5 процентов предусмотрена для ООО?

Ставка 5% применяется для плательщиков УСН, которые превысили порог по выручке и выбрали специальный упрощенный режим уплаты НДС без права на налоговые вычеты. Это позволяет снизить налоговую нагрузку по сравнению с основной ставкой 20%, но лишает возможности уменьшать налог за счет покупок у поставщиков.

Нужно ли платить НДС на УСН доходы минус расходы в 2026 году?

Обязанность платить НДС возникает только при превышении лимита выручки. Если лимит превышен, ООО на УСН «доходы минус расходы» должно платить НДС, но может выбрать: либо применять стандартные ставки (20%, 10%) с правом на вычеты, либо использовать пониженные ставки без права на вычеты.

Информация носит справочный характер. Для принятия управленческих решений и настройки бухгалтерского учета проконсультируйтесь с профильным специалистом или обратитесь в налоговый орган.