Лимит дохода по НДФЛ в 2026 году: ставки, пороги и ограничения по вычетам
Лимит дохода по НДФЛ в 2026 году определяет, по какой ставке будет рассчитываться налог и имеет ли налогоплательщик право на определенные вычеты. Основной порог для применения базовой ставки 13% составляет 2,4 млн рублей в год, после чего вступает в силу прогрессивная шкала.
Попробуйте прямо в статье
ИИ заполнит расчёт по вашим цифрам — прямо здесь, бесплатно.
Печатать не обязательно: нажмите пример — ИИ соберёт результат на нём.
Заполнить своими данными и скачать
Пример готов. Введите почту, пришлём код — в кабинете подставим ваши реквизиты по ИНН и отдадим файл в Word.
Лимиты НДФЛ 13% и прогрессивная шкала на 2026 год
При расчете прогрессивной шкалы НДФЛ лимит в 2,4 млн рублей применяется к совокупности всех налоговых баз, однако некоторые виды доходов могут облагаться по отдельным ставкам вне общей прогрессии.
Согласно Налоговому кодексу, ставка 13% действует для доходов до 2,4 млн рублей включительно с начала календарного года. Если сумма доходов превышает этот порог, к части суммы сверх лимита применяются повышенные ставки.
Диапазоны доходов и соответствующие им ставки на 2026 год:
- от 2,4 млн до 5 млн рублей — 15%;
- от 5 млн до 20 млн рублей — 18%;
- от 20 млн до 50 млн рублей — 20%;
- свыше 50 млн рублей — 22%.
Расчет налога происходит поэтапно в течение года. Пока совокупный доход сотрудника не достиг 2,4 млн рублей, работодатель удерживает 13%. В месяце, когда доход переходит этот порог, ставка 13% применяется к остатку до лимита, а к сумме превышения — уже 15% (или выше, в зависимости от диапазона). Для корректного отражения этих сумм в отчетности используйте сервис 6-НДФЛ, где документ заполняется онлайн с автоподстановкой реквизитов по ИНН.
Чтобы детально изучить механизм начисления, разберитесь, как рассчитать НДФЛ с дохода с учетом всех ступеней прогрессии.
Не читать, а сделать
ИИ соберёт это под вашу ситуацию прямо в статье — по готовому примеру, без регистрации.
Попробовать на примере →Лимит для вычетов по НДФЛ и правила возврата
Лимит на возврат НДФЛ ограничен суммой фактически уплаченного налога за год. Вернуть можно не более той суммы, которая была перечислена в бюджет с доходов, облагаемых по ставкам 13–22%.
Для социальных вычетов (лечение, обучение, фитнес) установлены предельные суммы расходов, с которых можно вернуть налог. Совокупный лимит по этим категориям составляет 150 000 рублей в год. Если расходы на обучение или лечение составили 200 000 рублей, вычет будет рассчитан только с 150 000 рублей.
При покупке жилья или строительстве дома действуют иные ограничения:
- лимит стоимости объекта для имущественного вычета — 2 млн рублей (возврат до 260 000 рублей);
- лимит по процентам по ипотеке — 3 млн рублей (возврат до 390 000 рублей).
Для оформления этих сумм необходимо правильно указать коды группы доходов в декларации 3-НДФЛ, чтобы налоговая служба могла сопоставить расходы с базой налога. Подробные инструкции по оформлению доступны в материале про лимиты на возврат НДФЛ в 2026 году.
Лимит по НДФЛ на детей в 2026 году
Стандартный налоговый вычет на детей предоставляется только до тех пор, пока доход родителя (или усыновителя) с начала года не превысит 350 000 рублей. Как только общая сумма доходов достигает этого порога, право на вычет в текущем календарном году прекращается.
Размеры ежемесячных вычетов на 2026 год:
- на первого ребенка — 1 400 рублей;
- на второго ребенка — 2 800 рублей;
- на третьего и каждого последующего — 6 000 рублей.
Вычет уменьшает налоговую базу, с которой считается НДФЛ. Например, если доход родителя за месяц составил 50 000 рублей и есть один ребенок, налог 13% будет исчисляться с суммы 48 600 рублей (50 000 – 1 400).
Право на вычет восстанавливается автоматически с 1 января следующего года. Для некоторых категорий граждан, например, пенсионеров, действуют особые условия, которые описаны в статье про возврат НДФЛ пенсионерам.
Частые вопросы
Какие лимиты по НДФЛ на 2026 год действуют для большинства работников?
Для большинства сотрудников основным лимитом является порог в 2,4 млн рублей. До этой суммы налог составляет 13%, свыше — от 15% до 22% в зависимости от размера годового дохода.
Какой лимит по НДФЛ на детей в 2026 году?
Лимит дохода для получения стандартного вычета на детей составляет 350 000 рублей. После превышения этой суммы с начала года вычеты на детей перестают применяться до конца года.
Существуют ли лимиты на возврат НДФЛ?
Да, лимиты зависят от типа вычета. По социальным вычетам (обучение, лечение) общий лимит расходов составляет 150 000 рублей. По имущественным — 2 млн рублей на стоимость жилья и 3 млн рублей на проценты по кредиту. Общий возврат не может превышать сумму НДФЛ, уплаченную за год.
Информация носит справочный характер. Для принятия управленческих или финансовых решений рекомендуется проконсультироваться с профильным специалистом или обратиться в налоговые органы.
Legium.pro
Почему это проще сделать здесь
Подготовим «6-НДФЛ» — а вот что вы получаете вместе с этим.
Реквизиты сами
Вводите ИНН — название, адрес, КПП, ОГРН и банковские данные подставятся из ЕГРЮЛ. Ошибиться в реквизитах негде.
Проверка перед сдачей
ИИ смотрит документ до отправки: пустые обязательные поля, суммы, которые не сходятся, неверные коды.
Подпись без принтера
Готовый файл подписывается онлайн и уходит контрагенту по ссылке — юридическая сила по 63-ФЗ, ст. 160 ГК.
Всё лежит в одном месте
Документ остаётся в архиве компании: со сроками, статусом подписания и историей изменений.
Legium.pro
Не делать это руками
Подготовим «6-НДФЛ».
- Код на почту — вместо пароля
- Реквизиты подставятся по ИНН
- Карта не нужна
Нужен готовый документ?
Этот документ можно заполнить онлайн — реквизиты подставятся по ИНН.
Подготовить: 6-НДФЛ Сначала посмотреть страницу услугиПохожие статьи
Как рассчитать НДС с помощью калькулятора: пошаговый онлайн‑метод
Быстрый расчёт НДС онлайн: вводите сумму, выбирайте ставку 5 % или 20 % и получайте точный налог за секунды.
Кто платит НДФЛ: разбор ролей налогоплательщика и налогового агента
Узнайте, кто обязан платить НДФЛ по закону и почему работодатель удерживает налог из вашей зарплаты согласно ст. 226 НК РФ.
Как заполнить декларацию по УСН за 9 месяцев 2026 года
Пошаговое руководство: какая форма обязательна, как правильно заполнить декларацию УСН за 9 месяцев 2026 года и когда её подавать.
Информация на данной странице носит справочный характер и не является индивидуальной консультацией. Для решения конкретных вопросов обратитесь к квалифицированному бухгалтеру или налоговому консультанту. Legium.pro не несёт ответственности за решения, принятые на основе данных материалов.