Лимит ПСН на 2027 год для ИП: актуальные пороги и правила применения

Лимиты для ИП на УСН и АУСН в 2027 году

В 2027 году предельные суммы доходов для разных спецрежимов существенно различаются. Для УСН лимит значительно выше, чем для ПСН, что позволяет масштабировать бизнес без перехода на общую систему. АУСН остается наиболее ограниченным режимом, ориентированным на микробизнес.

Сравнение порогов выручки в 2027 году:

• ПСН: до 60 млн рублей.
• УСН: лимит установлен в соответствии с актуальными индексами Налогового кодекса (сумма значительно превышает 200 млн рублей).
• АУСН: лимит ограничен суммой до 60 млн рублей.

При совмещении ПСН и УСН общая сумма доходов по обоим режимам не должна превышать лимит, установленный для УСН. Если выручка по патентам превысила 60 млн рублей, ИП больше не может использовать ПСН, но может продолжать деятельность на УСН, пока не будет достигнут порог последнего.

Различия в порогах влияют на выбор стратегии: ПСН выгоден для стабильных видов деятельности с фиксированным налогом, в то время как УСН позволяет работать с более крупными контрактами. Если ваши обороты приближаются к критической отметке, рекомендуем проверить лимит самозанятого в 2026 году: ограничения по доходу и часам работы, чтобы оценить возможность смены статуса или совмещения режимов.

Для корректного контроля доходов и своевременной подачи документов используйте сервис Отчётность ИП на патенте (ПСН) — здесь этот документ заполняется онлайн с автоподстановкой реквизитов по ИНН.

Особенности расчета лимита ПСН при наличии нескольких патентов

При использовании нескольких патентов доходы суммируются по всем видам деятельности. В расчет включаются не только поступления по патентам, но и выручка от деятельности, облагаемой на УСН или НПД.

Порядок учета доходов выглядит следующим образом:

1. Складываются все суммы, полученные по всем действующим патентам за календарный год.
2. Добавляются доходы от деятельности, не покрытой патентами, но ведущейся в рамках спецрежимов.
3. Полученная итоговая сумма сравнивается с лимитом в 60 млн рублей.

Доходы, полученные в разные налоговые периоды, не суммируются. Расчет производится строго в рамках одного календарного года с 1 января по 31 декабря. Если патент был приобретен на часть года, доход за этот период все равно учитывается в общем годовом лимите.

О превышении лимита необходимо уведомить налоговый орган. Срок подачи уведомления — не позднее 15 числа месяца, следующего за месяцем, в котором произошло превышение. Игнорирование этого требования приводит к штрафам и принудительному переводу на ОСНО с даты фактического превышения порога.

Если вы планируете смену режима из-за роста доходов, изучите самозанятый: лимит дохода и правила работы с 1 октября, чтобы понять, подходит ли вам этот формат для части операций.

Частые вопросы

Лимит ПСН на 2026 год для ИП — какой он был?

В 2026 году лимит ПСН составлял 60 миллионов рублей. Правила расчета и механизм индексации оставались аналогичными тем, что действуют в 2027 году.

Лимит УСН в 2025 году для ИП — как он влияет на ПСН?

Лимит УСН 2025 года определяет верхнюю границу доходов при совмещении двух режимов. Если ИП использует ПСН и УСН одновременно, он должен следить за двумя порогами: 60 млн рублей для сохранения права на патент и общим лимитом УСН для сохранения права на упрощенку.

Патент в 2025 году для ИП лимит — какие были правила?

В 2025 году действовал порог в 60 миллионов рублей. Основным правилом было суммирование всех доходов ИП, включая те, что получены вне рамок патента. Превышение этой суммы означало автоматическую потерю права на ПСН с начала следующего налогового периода.

Информация носит справочный характер. Для принятия окончательных решений по налогообложению рекомендуем обратиться к профильному специалисту или в налоговый орган по месту регистрации.