Лимиты ООО на УСН в 2026 году: доходы, численность и основные стоимость
Если лимит по доходам превышен в течение года, компания переходит на ОСНО с начала того квартала, в котором произошло превышение, что требует пересчета НДС за весь этот период.
Право ООО применять упрощенную систему налогообложения (УСН) в 2026 году зависит от трех показателей: суммы годового дохода, остаточной стоимости основных средств и численности персонала. Превышение любого из этих лимитов ведет к потере права на спецрежим и переходу на общую систему налогообложения.
Попробуйте прямо в статье
ИИ заполнит расчёт по вашим цифрам — прямо здесь, бесплатно.
Печатать не обязательно: нажмите пример — ИИ соберёт результат на нём.
Заполнить своими данными и скачать
Пример готов. Введите почту, пришлём код — в кабинете подставим ваши реквизиты по ИНН и отдадим файл в Word.
Лимиты ООО на УСН в 2026 году: доходы и стоимость активов
Максимальный порог доходов для ООО на УСН в 2026 году рассчитывается путем умножения базовой ставки на коэффициент-дефлятор, который ежегодно устанавливает Правительство РФ. Базовый лимит составляет 200 млн рублей, однако с учетом индексации фактический порог в 2026 году выше. При определении дохода учитываются все поступления на расчетные счета и в кассу, за исключением сумм, не признаваемых доходами по Налоговому кодексу.
Предельная стоимость основных средств (ОС) для сохранения права на УСН составляет 150 млн рублей с учетом коэффициента-дефлятора. Стоимость ОС определяется по данным бухгалтерского учета на дату получения дохода, превысившего лимит, или на конец налогового периода. Для расчета используется остаточная стоимость: первоначальная цена минус накопленная амортизация. Согласно ФСБУ 6/2020 «Основные средства», компания должна четко разграничивать стоимость ОС и расходы на их модернизацию.
При смене объекта налогообложения (например, с «Доходов» на «Доходы минус расходы») лимиты остаются прежними. Расчет ведется по сумме валового дохода, независимо от того, какую ставку налога применяет организация. Если ООО переходит с одного объекта на другой в течение года, доход суммируется за весь период. Для тех, кто работает с индивидуальными предпринимателями, полезно сравнить эти цифры с лимитом дохода ИП на УСН в 2026 году, так как базовые принципы индексации для них схожи.
Не считать вручную. Отчётность ООО на УСН 6% — заполнить онлайн, реквизиты подставятся по ИНН.
Не читать, а сделать
ИИ соберёт это под вашу ситуацию прямо в статье — по готовому примеру, без регистрации.
Попробовать на примере →Лимит ООО на УСН по количеству сотрудников
Максимальная численность персонала для ООО на упрощенке составляет 130 человек. Этот лимит применяется к средней численности сотрудников за налоговый период. В расчет включаются все штатные единицы, работающие по трудовым договорам, включая совместителей.
Средняя численность рассчитывается как сумма показателей численности работников на 1-е число каждого месяца налогового периода, разделенная на количество этих месяцев. При подсчете учитываются:
- сотрудники в основном штате;
- внешние совместители;
- работники, находящиеся в отпусках или в командировках.
Не учитываются лица, работающие по договорам гражданско-правового характера (ГПХ), так как они не являются штатными сотрудниками. Если средняя численность за год превысила 130 человек, ООО теряет право на УСН с начала года, в котором произошло превышение.
Превышение лимита по штату влечет автоматический переход на ОСНО. Это означает необходимость подачи декларации по НДС и ведения полноценного бухгалтерского учета. Чтобы избежать ошибок в расчетах и вовремя сдать документы, можно использовать сервис Отчётность ООО на УСН 6%, где отчеты заполняются онлайн с автоподстановкой реквизитов по ИНН.
Что делать, если ООО превысило лимиты УСН
При превышении любого из лимитов (доходов, стоимости ОС или численности) компания обязана уведомить налоговую инспекцию. Уведомление подается в свободной форме. Срок подачи зависит от причины потери права: при превышении лимита по доходам или ОС уведомление направляется не позднее 15-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором произошло превышение.
Переход на общую систему налогообложения (ОСНО) происходит в текущем году. Если лимит превышен в первом квартале, ОСНО применяется с 1 января. Если во втором — с 1 апреля, и так далее. С момента перехода компания обязана:
- Начислять и уплачивать НДС со всех операций реализации.
- Вести учет по ПБУ 18/02 «Учёт расчётов по налогу на прибыль организаций» для формирования налоговой базы.
- Пересчитать налоги за период с начала квартала перехода.
Риски несвоевременного перехода с УСН включают доначисление НДС и налога на прибыль, а также штрафы за несдачу деклараций. Налоговая инспекция выявляет превышение лимитов в ходе камеральных проверок, сопоставляя данные банковских выписок и отчетности по сотрудникам (ЕФС-1). Если компания обнаружила ошибку самостоятельно, рекомендуется подать уточненные расчеты и доплатить налоги до того, как это сделает ФНС. Для тех, кто планирует развитие бизнеса, важно заранее изучить лимиты ИП в 2026–2027 годах, чтобы оценить целесообразность разделения бизнеса или смены формы собственности.
Частые вопросы
Какой лимит доходов ООО на УСН в 2026 году?
Базовый лимит составляет 200 млн рублей, но итоговая сумма в 2026 году выше за счет применения ежегодного коэффициента-дефлятора. Точный порог публикуется в официальных актах Правительства РФ.
Можно ли остаться на УСН, если лимит превышен незначительно?
Нет, закон не предусматривает «льготного» или «допустимого» порога превышения. Даже превышение лимита на 1 рубль или одного сотрудника сверх нормы ведет к потере права на применение УСН.
Нужно ли уведомлять налоговую о превышении лимита ООО на УСН?
Да, уведомление обязательно. Оно подается до 15-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором зафиксировано превышение лимита по доходам или стоимости основных средств.
Информация носит справочный характер. Для принятия управленческих решений и оформления отчетности проконсультируйтесь с главным бухгалтером или налоговым консультантом.
Legium.pro
Почему это проще сделать здесь
Подготовим «Отчётность ООО на УСН 6%» — а вот что вы получаете вместе с этим.
Реквизиты сами
Вводите ИНН — название, адрес, КПП, ОГРН и банковские данные подставятся из ЕГРЮЛ. Ошибиться в реквизитах негде.
Проверка перед сдачей
ИИ смотрит документ до отправки: пустые обязательные поля, суммы, которые не сходятся, неверные коды.
Подпись без принтера
Готовый файл подписывается онлайн и уходит контрагенту по ссылке — юридическая сила по 63-ФЗ, ст. 160 ГК.
Всё лежит в одном месте
Документ остаётся в архиве компании: со сроками, статусом подписания и историей изменений.
Legium.pro
Не делать это руками
Подготовим «Отчётность ООО на УСН 6%».
- Код на почту — вместо пароля
- Реквизиты подставятся по ИНН
- Карта не нужна
Нужен готовый документ?
Этот документ можно заполнить онлайн — реквизиты подставятся по ИНН.
Подготовить: Отчётность ООО на УСН 6% Сначала посмотреть страницу услугиПохожие статьи
Банковская гарантия на обеспечение исполнения контракта: правила оформления и требования в 2026 году
Разберитесь, как оформить банковскую гарантию для госконтракта по 44-ФЗ и 223-ФЗ: сроки подачи, требования к банкам и порядок возврата средств.
Виды банковских гарантий для бизнеса: как выбрать подходящий вариант
Разбираем основные виды банковских гарантий для тендеров и контрактов в 2026 году: от обеспечения заявки до исполнения обязательств.
Как рассчитать страховые взносы за работника в 2026 году
Актуальные ставки и формулы расчета страховых взносов за сотрудников в 2026 году: расчет по единому тарифу, льготы для МСП и порядок начисления за неполный год.
Информация на данной странице носит справочный характер и не является индивидуальной консультацией. Для решения конкретных вопросов обратитесь к квалифицированному бухгалтеру или налоговому консультанту. Legium.pro не несёт ответственности за решения, принятые на основе данных материалов.