Лимиты по ставкам НДС для упрощенцев в 2026–2027 годах
В 2026 году предприниматели на УСН становятся плательщиками НДС при превышении порога выручки в 60 млн рублей. До этого лимита действует освобождение от налога, а при его преодолении применяются либо льготные ставки (5% или 7%), либо общая ставка 20% в зависимости от объема доходов.
При переходе на НДС из-за превышения лимита налог начисляется не с начала года, а именно с того дня, когда сумма выручки превысила установленный порог, что требует ежедневного контроля оборотов в переходный период.
Попробуйте прямо в статье
ИИ заполнит расчёт по вашим цифрам — прямо здесь, бесплатно.
Печатать не обязательно: нажмите пример — ИИ соберёт результат на нём.
Заполнить своими данными и скачать
Пример готов. Введите почту, пришлём код — в кабинете подставим ваши реквизиты по ИНН и отдадим файл в Word.
Лимит перехода на НДС в 2026 году
Обязанность исчислять НДС возникает у налогоплательщика на УСН с даты, когда сумма доходов с начала календарного года превысила 60 млн рублей. До достижения этого порога предприниматель имеет право на освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС по Налоговому кодексу.
Ставка налога зависит от годового объема выручки:
- 5% — если доходы за год составили от 60 млн до 250 млн рублей.
- 7% — если доходы за год составили от 250 млн до 450 млн рублей.
- 20% — если доходы превысили 450 млн рублей.
При применении ставок 5% и 7% налогоплательщик не имеет права на налоговые вычеты по входящему НДС. Чтобы понять, как именно работает этот механизм и влияет ли он на итоговый налог по упрощенке, изучите материал о том, как НДС 5% уменьшает УСН.
Уведомлять налоговую инспекцию о переходе на НДС в связи с превышением лимита не требуется. Обязанность по уплате налога возникает автоматически в момент превышения порога в 60 млн рублей.
Не читать, а сделать
ИИ соберёт это под вашу ситуацию прямо в статье — по готовому примеру, без регистрации.
Попробовать на примере →НДС при превышении лимита УСН: расчет и ставки
Переход на общие ставки НДС происходит автоматически, когда выручка превышает верхние границы льготных диапазонов. Если доходы предпринимателя в течение года перешагнули отметку в 450 млн рублей, он обязан применять ставку 20% и переходит на полноценный режим исчисления налога с правом на вычеты.
Налог исчисляется с той даты, когда выручка превысила 60 млн рублей. Все операции, совершенные до этого момента, НДС не облагаются. С момента превышения каждая отгрузка товара или оказанная услуга должна включать налог. Для точного определения суммы к уплате используйте руководство о том, как правильно рассчитать НДС.
Превышение лимита требует оперативного изменения документооборота:
- Счета-фактуры начинают выставляться с даты превышения порога.
- В договорах с контрагентами необходимо зафиксировать изменение цены или добавить условие о том, что стоимость услуг теперь включает НДС.
- Если в договоре указана фиксированная цена без НДС, налог будет исчисляться «сверху» за счет прибыли предпринимателя, если клиент не согласится увеличить стоимость.
Для корректной подачи отчетности используйте сервис Декларация по НДС, где документ заполняется онлайн с автоподстановкой реквизитов по ИНН.
Лимиты НДС для ИП в 2027 году
В 2027 году базовый порог освобождения от НДС для ИП и ООО на УСН остается на уровне 60 млн рублей, если законодательством не предусмотрены индексационные корректировки. Мониторинг доходов должен вестись ежедневно с 1 января 2027 года, чтобы зафиксировать точный день перехода на налогообложение.
Предприниматель может добровольно отказаться от освобождения от НДС до достижения лимита в 60 млн рублей. Это целесообразно, если основными клиентами являются крупные компании на ОСНО, которым необходим входящий вычет для снижения их собственных налогов. В этом случае ИП сам выбирает ставку (5%, 7% или 20%) исходя из своих прогнозов по выручке.
Для тех, кто планирует масштабное расширение бизнеса, полезно изучить Налоговый кодекс РФ 2026, чтобы учитывать все изменения в ставках и льготах при расчете финансовой модели на 2027 год.
Частые вопросы
Что делать при превышении лимита по НДС?
Необходимо с даты превышения порога начать начислять НДС по соответствующей ставке (5%, 7% или 20%), выставлять счета-фактуры покупателям и подавать декларации в налоговую инспекцию. Рекомендуется заранее уведомить контрагентов о том, что стоимость товаров или услуг изменится в связи с возникновением обязанности по уплате налога.
Какой лимит НДС на УСН в 2025 году был базовым?
В 2025 году базовым порогом для освобождения от НДС на упрощенной системе налогообложения также являлась сумма доходов в 60 млн рублей. При превышении этого лимита предприниматели переходили на применение специальных ставок НДС.
Существует ли отдельный лимит для ИП без НДС в 2027 году?
Отдельного лимита специально для ИП не существует — действуют общие правила для всех налогоплательщиков на УСН. Порог в 60 млн рублей является единым и для индивидуальных предпринимателей, и для организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения.
Информация носит справочный характер. Для принятия управленческих решений проконсультируйтесь с профильным специалистом или обратитесь в бухгалтерию.
Legium.pro
Почему это проще сделать здесь
Подготовим «Декларация по НДС» — а вот что вы получаете вместе с этим.
Реквизиты сами
Вводите ИНН — название, адрес, КПП, ОГРН и банковские данные подставятся из ЕГРЮЛ. Ошибиться в реквизитах негде.
Проверка перед сдачей
ИИ смотрит документ до отправки: пустые обязательные поля, суммы, которые не сходятся, неверные коды.
Подпись без принтера
Готовый файл подписывается онлайн и уходит контрагенту по ссылке — юридическая сила по 63-ФЗ, ст. 160 ГК.
Всё лежит в одном месте
Документ остаётся в архиве компании: со сроками, статусом подписания и историей изменений.
Legium.pro
Не делать это руками
Подготовим «Декларация по НДС».
- Код на почту — вместо пароля
- Реквизиты подставятся по ИНН
- Карта не нужна
Нужен готовый документ?
Этот документ можно заполнить онлайн — реквизиты подставятся по ИНН.
Подготовить: Декларация по НДС Сначала посмотреть страницу услугиПохожие статьи
Главный бухгалтер в 2026 году: требования, налоги и локальные акты
Узнайте, какие новые квалификационные требования, ставка налога на прибыль 25% и обязательный контроль локального акта главного бухгалтера действуют в 2026 году.
Сервис уплаты налогов и пошлин: как выбрать и использовать для бизнеса
Узнайте, как сервис уплаты налогов и пошлин сокращает время на платежи в 2026 году и помогает избежать ошибок в реквизитах и сроках по НК РФ.
Сервис сдачи отчетов на сайте налоговой: как пользоваться Личным кабинетом ФНС
Инструкция по использованию бесплатного сервиса сдачи отчетов на сайте ФНС в 2026 году: от получения КЭП до отправки деклараций онлайн.
Информация на данной странице носит справочный характер и не является индивидуальной консультацией. Для решения конкретных вопросов обратитесь к квалифицированному бухгалтеру или налоговому консультанту. Legium.pro не несёт ответственности за решения, принятые на основе данных материалов.