Лимиты УСН и НДС в 2026 году: актуальные пороги и правила

Лимиты по НДС: какие показатели учитываются

Для расчета лимита учитывается вся выручка от реализации товаров, работ или услуг. В сумму доходов включаются все поступления на расчетный счет и в кассу, которые признаются доходами по правилам УСН. Операции, которые сами по себе облагаются НДС (например, при покупке активов с налоговым вычетом), не влияют на расчет порога выручки для перехода в статус плательщика.

Доходы от сдачи имущества в аренду, реализации основных средств и прочие внереализационные доходы суммируются с выручкой от основной деятельности. Все поступления, которые согласно закону о бухучете и налоговому кодексу признаются доходами, увеличивают общую сумму, приближающую бизнес к порогу в 150 млн рублей.

Для ИП и ООО расчет производится независимо от формы собственности. Если компания использует общую систему налогообложения (ОСН), лимиты УСН к ней не применяются, так как НДС является обязательным элементом данной системы. Для тех, кто планирует переход с ОСН на УСН, расчет лимита выручки за предшествующий год является определяющим фактором для возможности применения упрощенки в новом году.

Лимит НДС на УСН: как сохранить упрощённый режим

Сохранение УСН без обязательства по НДС возможно только при условии, что годовая выручка не превысила 150 млн рублей. Это базовый критерий, позволяющий бизнесу избегать сложного администрирования налога и не увеличивать стоимость своих услуг для конечного потребителя.

Если лимит превышен, предприниматель сталкивается с двумя сценариями. Первый — сохранение УСН с переходом на обязательный расчет НДС. Второй — полный переход на ОСН, если превышены общие предельные размеры доходов для применения упрощенной системы. В обоих случаях возникает необходимость вести раздельный учет и подавать Декларацию по УСН, где данные будут автоматически подставляться по ИНН.

Для снижения суммарного дохода и удержания УСН без НДС некоторые предприниматели используют дробление бизнеса. Однако налоговые органы квалифицируют создание искусственных структур для обхода лимитов как схему уклонения от налогов. В таком случае все доходы объединяются, а бизнес доначисляют НДС, пени и штрафы по всей группе связанных лиц.

Частые вопросы

Какой лимит НДС установлен на 2026 год?

Лимит выручки, до которого предприниматель на УСН не обязан платить НДС, составляет 150 млн рублей за календарный год.

Можно ли оставаться на УСН, если выручка превысила лимит НДС?

Да, оставаться на УСН можно, но при этом возникает обязанность стать плательщиком НДС. Вы продолжаете платить налог по ставке УСН, но добавляете к этому расчет и уплату НДС.

Нужно ли учитывать доходы от аренды при расчёте лимита НДС?

Да, доходы от аренды имущества включаются в общую сумму выручки и учитываются при проверке соблюдения лимита в 150 млн рублей.

Информация носит справочный характер. Для принятия управленческих решений и подачи отчетности рекомендуется проконсультироваться с профильным специалистом или обратиться в налоговый орган.