Можно ли списать пени за капремонт: правила и ограничения

Можно ли списать мили озон

Мили в контексте налогового учета не являются денежными средствами или активами организации. Это маркетинговый инструмент (бонусы), которые предоставляются платформой для стимулирования покупок. Списать их в традиционном бухгалтерском смысле как расход организации нельзя, так как они не имеют рыночной стоимости до момента их обмена на конкретный товар или услугу.

При использовании бонусных программ мили Озон применяются как скидка к стоимости товара. В этом случае организация отражает в учете фактическую стоимость приобретенного актива за вычетом суммы скидки. Налоговая база по НДС и налогу на прибыль формируется исходя из фактически уплаченной суммы.

Для подтверждения расходов используются электронные чеки и акты приемки-передачи товаров, где указана итоговая сумма к оплате с учетом примененных бонусов. Чтобы автоматизировать работу с первичными документами и избежать ошибок в учете, используйте Legium.pro — сервис, где ИИ берет рутину на себя.

Можно ли списать микрозаймы при банкротстве

Микрозаймы классифицируются как unsecured debts (необеспеченные требования) и в процедуре банкротства ИП или ООО приравниваются к обычным кредитам. Они включаются в третью очередь реестра требований кредиторов.

Порядок включения в реестр предполагает подачу заявления в арбитражный суд в установленный срок после публикации сообщения о признании должника банкротом. Если микрозайм не будет включен в реестр, кредитор лишится возможности влиять на распределение имущества должника.

Списание микрозаймов происходит в конце процедуры банкротства. Если активов должника недостаточно для полного погашения всех требований, остаток долга по микрозаймам списывается решением суда. Это касается и физических лиц, и индивидуальных предпринимателей. Подробнее о механизмах освобождения от долгов читайте в статье Можно ли списать займы по банкротству: ответы на популярные вопросы.

Можно ли списать налоги при банкротстве

Согласно ФЗ «О банкротстве», налоговые обязательства относятся ко второй очереди реестра требований кредиторов. Это означает, что государство получает выплаты раньше, чем владельцы микрозаймов или поставщики.

Списание налогов и списание налоговых долгов — разные процессы. Налоговые обязательства (тело налога) списываются только в случае полного завершения процедуры банкротства и признания должника несостоятельным при отсутствии имущества. Однако существуют виды налогов и штрафов, которые не списываются даже при банкротстве, если они связаны с умышленным уклонением от уплаты налогов.

Процедура обращения в суд начинается с подачи заявления о признании должника банкротом. Суд анализирует добросовестность предпринимателя. Если будет доказано, что долги возникли из-за преднамеренного банкротства или мошенничества, налоговые обязательства могут быть признаны не подлежащими списанию. О рисках, связанных с искусственным занижением налоговой базы, написано в материале Что грозит за дробление бизнеса: налоги, пени и штрафы.

Можно ли списать основные средства с остаточной стоимостью и без инвентаризации

Списание основного средства (ОС) с остаточной стоимостью допустимо при его ликвидации, продаже, порче или хищении. Остаточная стоимость в этом случае признается прочим расходом организации.

Согласно ФСБУ 6/2020 «Основные средства», списание актива требует документального подтверждения его отсутствия или непригодности. Упрощенный порядок списания без проведения полной инвентаризации всего предприятия возможен, если факт выбытия подтвержден первичным документом: актом о списании, договором купли-продажи или протоколом полиции о краже. Ссылки на ФСБУ 6/2020 в современном учете не используются, так как данный стандарт утратил силу.

Для отражения списания ОС с остаточной стоимостью используются следующие проводки:

• Дебет 01 — Кредит 02: списание накопленного износа;
• Дебет 91.2 — Кредит 01: списание остаточной стоимости актива.

Если актив был продан, сумма реализации отражается по кредиту счета 91.1. Если вы оформляете сделку по продаже ОС удаленно, изучите, можно ли подписать договор купли-продажи онлайн.

Частые вопросы

Можно ли списать пени за капитальный ремонт?

Да, если они начислены ошибочно, или если вы получили решение суда/налогового органа об их отмене. Самостоятельно списать их из учета без основания нельзя.

Можно ли списать мили озон?

Как расход в бухгалтерии — нет. Как скидку при покупке товара — да, отражая в учете фактическую стоимость покупки.

Можно ли списать микрозаймы при банкротстве?

Да, микрозаймы списываются в рамках процедуры банкротства, если имущества должника недостаточно для их погашения.

Можно ли списать налоги при банкротстве?

Да, большинство налоговых обязательств списываются после завершения процедуры банкротства, за исключением долгов, возникших вследствие умышленного уклонения от уплаты налогов.

Можно ли списать налоговые долги?

Налоговые долги списываются либо через процедуру банкротства, либо в случае истечения срока исковой давности, если налоговый орган не предпринял мер по взысканию.

Можно ли списать основное средство с остаточной стоимостью без инвентаризации?

Да, если есть документ, подтверждающий выбытие конкретного объекта (акт списания, договор продажи, справка из полиции), проводить полную инвентаризацию всего склада или офиса не требуется.

Информация носит справочный характер. Для принятия управленческих решений и проведения бухгалтерских операций проконсультируйтесь с профильным специалистом.