Можно ли списать транспортный налог: правила и ограничения 2026 года

Можно ли списать по банкротству материальный ущерб и уголовный штраф

Материальный ущерб, возникший до подачи заявления о банкротстве, может быть включен в общую массу обязательств и списан, если он подтвержден документально (судебным решением, договором о возмещении). Однако кредиторы могут оспорить списание, если ущерб был нанесен умышленно или в результате преступных действий.

Уголовный штраф при банкротстве не подлежит списанию. По закону такие платежи относятся к категории недопустимых расходов и обязательств, которые сохраняются за должником даже после завершения процедуры банкротства.

В процедуре банкротства учитываются только те расходы и долги, которые связаны с восстановлением финансовой стабильности или являются гражданско-правовыми обязательствами. Чтобы избежать ошибок при распределении долгов, используйте Legium.pro — оставьте почту, и ИИ сделает работу за вас.

Можно ли списать пени и штрафы

Пени по налогам могут быть списаны только в случае их признания судом необоснованными или при наличии специального закона о налоговой амнистии. В обычном режиме пени за просрочку налоговых платежей не уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль или УСН.

Пени по иным обязательствам, например, за просрочку арендных платежей или оплаты поставщикам, не учитываются как налоговый расход. Они признаются убытками организации, но не дают права на снижение налогооблагаемой базы.

Штрафы за нарушение налогового законодательства (например, за несвоевременную сдачу декларации) не подлежат списанию в расходы. Эти суммы выплачиваются из чистой прибыли организации. Если вы столкнулись с крупными задолженностями, изучите, можно ли списать займы по банкротству для оптимизации долговой нагрузки.

Можно ли списать проценты по кредитной карте, товары с 41 счета и товар без инвентаризации

Проценты по кредитной карте списываются в расходы, если кредит был использован для приобретения имущества, материалов или услуг, необходимых для ведения бизнеса. Необходимо предоставить выписку по счету и чеки, подтверждающие целевое использование средств. Если карта использовалась для личных покупок, проценты по ней в учет бизнеса не включаются. В ситуациях с застарелыми долгами актуально проверить, можно ли списать кредит по истечению срока давности.

Товары, списанные с 41 счета «Товары», могут быть учтены как расходы при наличии подтверждающих документов. Это могут быть акты приемки-передачи, товарные накладные или акты списания на собственные нужды предприятия.

Товар без проведения инвентаризации не признается расходом. Согласно ФСБУ 28/2023 «Инвентаризация», факт отсутствия или порчи товара должен быть зафиксирован инвентаризационной комиссией и оформлен соответствующим актом. Без этого документа списание стоимости товара с баланса будет считаться необоснованным, что приведет к доначислению налогов при проверке. Если товар был утерян при логистике, изучите, как учитываются потери товара Wildberries и другие маркетплейсов.

Частые вопросы

Можно ли списать по банкротству материальный ущерб?

Да, если ущерб носит гражданско-правовой характер и подтвержден документами. Если ущерб признан судом следствием преступления, списание невозможно.

Можно ли списать пени?

Налоговые пени списываются только по решению суда или в рамках амнистии. Коммерческие пени (по договорам) не являются налоговым расходом, но могут быть списаны в ходе процедуры банкротства как обычные долги.

Можно ли списать проценты по кредитной карте?

Только если кредит использовался для нужд бизнеса. Требуется документальное подтверждение каждой операции по карте, связанной с предпринимательской деятельностью.

Можно ли списать пени по налогам участнику СВО?

Для участников СВО действуют особые льготы по приостановке взыскания и списанию определенных пеней. Рекомендуется проверить можно ли списать кредит участнику СВО и подать соответствующее заявление в ФНС.

Можно ли списать товар без инвентаризации?

Нет. Любое списание товара с баланса (счет 41) требует документального подтверждения. Инвентаризация по ФСБУ 28/2023 является обязательным этапом для подтверждения факта списания или недостачи.

Информация носит справочный характер. Для принятия окончательных решений по налоговому и бухгалтерскому учету рекомендуется обратиться к профильному специалисту или в лицензированную компанию.