Накладные расходы это: что включают в себестоимость и как учитывать в 2026 году
Накладные расходы — это косвенные затраты организации, которые нельзя напрямую связать с производством единицы продукции, работы или услуги. Они включаются в общую себестоимость пропорционально базе распределения, которую компания самостоятельно определяет и закрепляет в своей учетной политике.
Попробуйте прямо в статье
ИИ составит этот документ под вашу ситуацию — прямо здесь, бесплатно.
Печатать не обязательно: нажмите пример — ИИ соберёт результат на нём.
Заполнить своими данными и скачать
Пример готов. Введите почту, пришлём код — в кабинете подставим ваши реквизиты по ИНН и отдадим файл в Word.
Накладные расходы это: определение и место в себестоимости
Накладные расходы представляют собой совокупность затрат, которые обеспечивают функционирование бизнеса в целом, но не относятся к основным материалам или труду рабочих. В отличие от прямых затрат, их невозможно списать на конкретный заказ или изделие без использования специального расчетного коэффициента.
Для корректного учета такие расходы распределяются в себестоимость продукции, работ или услуг. Метод этого распределения и конкретный показатель (база), по которому происходит расчет, фиксируются в учетной политике организации. Это позволяет привести затраты к единому стандарту и избежать произвольного изменения финансового результата.
С 2026 года организации и ИП на УСН («доходы минус расходы») могут учитывать затраты по открытому перечню. Это расширяет возможности по уменьшению налоговой базы, позволяя включать любые документально подтвержденные накладные расходы без ограничений по суммам.
Не читать, а сделать
ИИ соберёт это под вашу ситуацию прямо в статье — по готовому примеру, без регистрации.
Попробовать на примере →Как распределять накладные расходы в 2026 году
Процесс распределения начинается с выбора базы распределения. Организация определяет показатель, который наиболее точно отражает потребление ресурсов в разных подразделениях или на разных объектах. В качестве такого показателя могут выступать, например, общая площадь помещений или численность сотрудников.
После выбора показателя его необходимо зафиксировать в учетной политике. Только после этого компания может рассчитывать долю накладных расходов для каждого продукта или услуги. При строительстве основных средств накладные расходы также распределяются в их себестоимость на основании выбранной базы.
Согласно ст. 318 НК РФ, налогоплательщик самостоятельно определяет в учетной политике перечень прямых расходов, связанных с производством. Запрещено произвольно относить к косвенным (накладным) затраты, которые напрямую связаны с производством и реализацией — такие расходы должны быть четко классифицированы. Для автоматизации подобных расчетов и контроля за соблюдением норм учета используйте Legium.pro, где ИИ поможет структурировать данные.
Накладные расходы в налогообложении: прибыль и УСН
Для компаний на общей системе налогообложения (ОСНО), не входящих в консолидированные группы, объектом налога на прибыль являются доходы, уменьшенные на произведенные расходы. Накладные расходы, правильно распределенные в себестоимость, снижают налогооблагаемую базу.
В 2026 году действуют следующие условия по ставкам налога на прибыль:
- применяется специальная ставка 30%;
- с 1 января 2026 года в течение пяти налоговых периодов будет действовать ставка 10%.
Для плательщиков УСН с объектом «доходы минус расходы» с 2026 года правила стали более гибкими. Переход на открытый перечень расходов позволяет учитывать накладные затраты в составе расходной части, что значительно упрощает налоговое планирование по сравнению с предыдущими периодами.
Если вы также планируете оптимизировать личные финансы, изучите, как работает социальный налоговый вычет в 2026 году для возврата средств за обучение или лечение. А для тех, кто приобрел недвижимость, актуальны правила по возврату НДФЛ за покупку жилья.
Частые вопросы
Можно ли учитывать любые затраты как накладные расходы?
Нет, нельзя произвольно относить затраты к накладным, если они напрямую связаны с производством и реализацией товаров или услуг. Перечень прямых и косвенных расходов должен быть четко прописан в учетной политике организации.
Какая ставка налога на прибыль применяется к расходам в 2026 году?
Для организаций предусмотрена специальная ставка 30%. Кроме того, с 1 января 2026 года в течение пяти налоговых периодов будет применяться ставка 10%.
Как УСН изменилось в отношении накладных расходов?
С 2026 года для плательщиков УСН («доходы минус расходы») введен открытый перечень разрешенных затрат. Это позволяет включать в расходную часть любые накладные расходы, если они подтверждены документально.
Информация носит справочный характер. Для принятия управленческих решений и оформления отчетности обратитесь к профильным специалистам или актуальным редакциям законодательства.
Legium.pro
Почему это проще сделать здесь
Документы, учёт и отчётность — в одном кабинете — а вот что вы получаете вместе с этим.
Работа снимается целиком
Вы описываете ситуацию — сервис делает: считает, заполняет, проверяет и отдаёт готовый результат.
Документы разбираются сами
Загруженные договоры, акты и выписки распознаются: суммы, стороны, сроки и риски видны без ручного разнесения.
Сроки не проходят мимо
Календарь отчётности с напоминаниями считается по вашей системе налогообложения, а не по общему списку.
Начать ничего не стоит
Есть бесплатный тариф и 14 дней пробного периода. Карта не нужна, подписание входящих документов бесплатно всегда.
Legium.pro
Не делать это руками
Документы, учёт и отчётность — в одном кабинете.
- Код на почту — вместо пароля
- Реквизиты подставятся по ИНН
- Карта не нужна
Понравилась статья?
Legium.pro делает всё это автоматически. AI-бухгалтер для вашего бизнеса.
Попробовать бесплатноПохожие статьи
Как закрыть авансы по НДС: порядок действий при работе и ликвидации бизнеса
Инструкция по зачету авансов по НДС в 2026 году и правила сдачи отчетности при закрытии ИП и ООО с учетом актуальных норм Налогового кодекса.
Коды статистики по ИНН для индивидуального предпринимателя: как подобрать и где указать
Инструкция по подбору кодов статистики для ИП в 2026 году: определяем коды по ИНН и виду деятельности для корректной сдачи отчетности в Росстат.
Аккредитованные ФНС операторы ЭДО: правила выбора и обязательства с 2026 года
Узнайте, как выбрать аккредитованного оператора ЭДО и почему с 1 сентября 2026 года электронный документооборот станет обязательным в грузоперевозках.
Информация на данной странице носит справочный характер и не является индивидуальной консультацией. Для решения конкретных вопросов обратитесь к квалифицированному бухгалтеру или налоговому консультанту. Legium.pro не несёт ответственности за решения, принятые на основе данных материалов.