Налог на прибыль организации и НДС в 2026 году: ставки, лимиты и правила
Организации на общей системе налогообложения (ОСНО) в 2026 году платят НДС по ставке 20% и налог на прибыль по ставке 25%. Для упрощенцев (УСН) обязанность платить НДС зависит от объема выручки, при этом доступны пониженные ставки 5% и 7% без права на вычеты.
Организации на УСН, выбравшие пониженную ставку НДС 5%, теряют право на налоговые вычеты по входящему НДС, что делает этот вариант невыгодным при высокой доле закупок у поставщиков-плательщиков НДС.
Попробуйте прямо в статье
ИИ заполнит расчёт по вашим цифрам — прямо здесь, бесплатно.
Печатать не обязательно: нажмите пример — ИИ соберёт результат на нём.
Заполнить своими данными и скачать
Пример готов. Введите почту, пришлём код — в кабинете подставим ваши реквизиты по ИНН и отдадим файл в Word.
Ставки НДС и налога на прибыль на 2026 год
Основная ставка НДС в 2026 году составляет 20%. Она применяется к большинству товаров, работ и услуг. Налог на прибыль для организаций на ОСНО рассчитывается по ставке 25% от налоговой базы.
Льготные ставки НДС используются в строго определенных случаях:
- 10% — для продовольственных товаров, детских товаров, лекарственных средств и некоторых других категорий по перечню Налогового кодекса.
- 0% — при экспорте товаров, чтобы сделать российскую продукцию конкурентоспособной на внешних рынках.
Расчет налога на прибыль производится по формуле: (Доходы − Расходы) × 25%. При этом НДС, начисленный при реализации, не включается в доходы, а НДС, уплаченный поставщикам, не учитывается в расходах, если организация имеет право на вычет. Сумма НДС учитывается отдельно в рамках системы вычетов, где из начисленного налога вычитается «входящий» налог по приобретенным ресурсам.
Не считать вручную. Декларация по НДС — заполнить онлайн, реквизиты подставятся по ИНН.
Не читать, а сделать
ИИ соберёт это под вашу ситуацию прямо в статье — по готовому примеру, без регистрации.
Попробовать на примере →Лимит на НДС в 2026 году и правила для УСН
Обязанность платить НДС для предпринимателей на УСН возникает при превышении порога выручки. Лимит на НДС в 2026 году составляет 60 млн рублей за предшествующий год. Если доход организации или ИП за 2025 год превысил эту сумму, с 1 января 2026 года они становятся плательщиками НДС.
Особенности НДС на УСН «доходы минус расходы»:
- При выборе стандартной ставки 20% упрощенец может заявлять вычеты по входящему НДС, как и компания на ОСНО.
- При выборе пониженных ставок (5% или 7%) вычеты запрещены, налог считается от всей суммы реализации.
Если выручка за год не превысила 60 млн рублей, налогоплательщик на УСН имеет право на освобождение от НДС. В этом случае счета-фактуры не выставляются, а налог в бюджет не перечисляется. Чтобы определить, какой режим будет выгоднее при росте оборотов, используйте сравнение УСН и ОСНО.
Оформление НДС для ООО и ИП: ставки 5% и 20%
Для плательщиков УСН, обязанных платить НДС, предусмотрены спецставки. Выбор зависит от объема выручки за предыдущий год:
- 5% — если выручка составила от 60 млн до 250 млн рублей.
- 7% — если выручка составила от 250 млн до 450 млн рублей.
Разница в нагрузке для ИП на 5% НДС и ИП на 20% НДС существенна. При ставке 5% налог платится с оборота без учета затрат. При ставке 20% ИП платит налог с разницы между «выходящим» и «входящим» НДС. Если основные контрагенты ИП работают без НДС (например, другие упрощенцы или самозанятые), ставка 5% будет выгоднее. Если же закупки идут у крупных заводов с НДС 20%, общая ставка позволит вернуть значительную часть налога через вычеты.
При превышении лимита выручки в 450 млн рублей право на применение УСН теряется. В этом случае организация или ИП обязаны перейти на ОСНО с 1 января следующего года. Чтобы избежать ошибок при смене режима, рекомендуется заранее изучить гайд по выбору между ОСНО и УСН.
Порядок подачи декларации по НДС
Декларация по НДС подается в электронном виде через оператора ЭДО. Срок подачи — не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Налог уплачивается также до 25-го числа.
Требования к заполнению зависят от режима:
- Плательщики ОСНО заполняют все разделы, включая расчеты с налоговыми органами и книгу покупок/продаж.
- Плательщики УСН со ставками 5% и 7% подают упрощенную декларацию, где не указываются вычеты.
Данные в декларации по НДС должны быть синхронизированы с отчетностью по налогу на прибыль. Суммы выручки без НДС в декларации по прибыли должны совпадать с базой налогообложения в разделах декларации по НДС. Расхождения в этих цифрах часто становятся причиной налоговых проверок и блокировок счетов. Для автоматизации процесса используйте сервис Декларация по НДС, где документ заполняется онлайн с автоподстановкой реквизитов по ИНН.
Если в ходе проверки выявлены подозрительные операции с НДС (например, работа с «техническими» компаниями), банк может инициировать блокировку счета по 115 ФЗ, что потребует предоставления всех первичных документов.
Частые вопросы
Какой лимит на НДС в 2026 году?
Порог выручки для обязательного применения НДС на УСН составляет 60 млн рублей за предыдущий календарный год. Если доход ниже этой суммы, организация или ИП имеют право на освобождение от уплаты налога.
Как работает НДС на УСН доходы минус расходы?
На этом режиме налогоплательщик может выбрать либо общую ставку 20% (с правом на налоговые вычеты по закупкам), либо пониженные ставки 5% или 7% (без права на вычеты). Выбор зависит от того, насколько велики затраты с НДС у бизнеса.
Что будет с НДС на 2027 год?
С 2027 года вступают в силу новые стандарты бухгалтерского учета ФСБУ 9/2025 «Доходы» и ФСБУ 10/2026 «Расходы». Они изменят порядок признания выручки и затрат в учете, что может повлиять на формирование налоговой базы по прибыли и НДС, однако основные ставки налога будут зависеть от актуальных изменений в Налоговом кодексе на тот момент.
Информация носит справочный характер. Для принятия управленческих решений проконсультируйтесь с профильным специалистом или бухгалтером.
Legium.pro
Почему это проще сделать здесь
Подготовим «Декларация по НДС» — а вот что вы получаете вместе с этим.
Реквизиты сами
Вводите ИНН — название, адрес, КПП, ОГРН и банковские данные подставятся из ЕГРЮЛ. Ошибиться в реквизитах негде.
Проверка перед сдачей
ИИ смотрит документ до отправки: пустые обязательные поля, суммы, которые не сходятся, неверные коды.
Подпись без принтера
Готовый файл подписывается онлайн и уходит контрагенту по ссылке — юридическая сила по 63-ФЗ, ст. 160 ГК.
Всё лежит в одном месте
Документ остаётся в архиве компании: со сроками, статусом подписания и историей изменений.
Legium.pro
Не делать это руками
Подготовим «Декларация по НДС».
- Код на почту — вместо пароля
- Реквизиты подставятся по ИНН
- Карта не нужна
Нужен готовый документ?
Этот документ можно заполнить онлайн — реквизиты подставятся по ИНН.
Подготовить: Декларация по НДС Сначала посмотреть страницу услугиПохожие статьи
Ставка НДС на услуги в 2026 году: правила для ИП и ООО
Актуальные ставки НДС на услуги в 2026 году, лимиты по выручке для ИП и ООО на УСН, правила расчета и сроки подачи декларации.
НДС на сумму: калькулятор расчета и правила для ИП и ООО в 2026 году
Узнайте, как рассчитать НДС по ставке 22% в 2026 году, какие лимиты доходов действуют для ИП на УСН и как правильно выделить налог из суммы сделки.
Повышение НДС с 20 до 22%: правила применения и изменения для бизнеса в 2026 году
Разбираем переход на ставку НДС 22% в 2026 году: новые лимиты для УСН, правила заполнения деклараций и расчеты для ИП и ООО.
Информация на данной странице носит справочный характер и не является индивидуальной консультацией. Для решения конкретных вопросов обратитесь к квалифицированному бухгалтеру или налоговому консультанту. Legium.pro не несёт ответственности за решения, принятые на основе данных материалов.