Налог на фермерское хозяйство: какие налоги платит КФХ в 2026 году

Условия применения ЕСХН для КФХ

Главное условие для использования ЕСХН — доля доходов от реализации сельскохозяйственной продукции должна составлять не менее 70% от общего объема доходов за год. К таким доходам относятся выручка от продажи зерна, овощей, мяса, молока, а также доходы от реализации продукции переработки, если она произведена из собственного сырья.

Для сохранения режима существуют лимиты по выручке и численности персонала. В 2026 году предельный доход для применения ЕСХН составляет 1 млрд рублей за год. Ограничений по количеству сотрудников на ЕСХН нет, что делает режим более гибким по сравнению с УСН.

Переход на ЕСХН осуществляется путем подачи уведомления в налоговую инспекцию. Если фермер регистрируется как ИП в 2026 году, уведомление нужно подать не позднее 30 дней с даты постановки на учет. Для тех, кто переходит с другого режима, срок подачи — до 31 декабря текущего года, чтобы режим начал действовать с 1 января следующего года. Чтобы автоматизировать подачу документов и расчеты, используйте Legium.pro — форма прямо в этой статье: оставьте почту, и ИИ сделает работу за вас.

Сравнение налоговой нагрузки: ЕСХН против УСН

При малых оборотах фиксированные взносы ИП могут полностью перекрыть сумму налога по ЕСХН. Поскольку взносы за себя вычитаются из суммы налога, фермер фактически платит только обязательные платежи в Социальный фонд, а налог в бюджет равен нулю. На УСН «Доходы» такая схема также работает, но отсутствие льготного тарифа 7,6% на сотрудников делает УСН дороже при наличии штата.

Учет расходов на ЕСХН имеет специфику: учитываются только затраты, непосредственно связанные с производством сельхозпродукции. Сюда входят семена, корма, ГСМ, оплата труда рабочих и амортизация техники. На УСН «Доходы минус расходы» перечень затрат шире, но ставка налога выше.

Совмещать ЕСХН с другими режимами нельзя. Если фермер хочет использовать патент (ПСН) или самозанятость (НПД) для дополнительных услуг, ему придется отказаться от ЕСХН в пользу УСН, так как УСН позволяет совмещение с ПСН и НПД. О правилах такой работы читайте в материале может ли ИП открыть самозанятость: правила совмещения и порядок перехода.

Частые вопросы

Какие налоги платит фермерское хозяйство на ЕСХН?

Основным является единый сельскохозяйственный налог по ставке 6% от прибыли (доходы минус расходы). Также фермер платит фиксированные страховые взносы за себя и пониженные взносы за сотрудников (7,6%). НДС и налог на прибыль на этом режиме не платятся.

Можно ли фермеру использовать УСН вместо ЕСХН?

Да, фермер может выбрать УСН, если его доход не превышает установленные лимиты. Это выгодно, если доля сельскохозяйственных доходов ниже 70% или если хозяйство планирует совмещать деятельность с патентом (ПСН).

Нужно ли платить НДС фермерскому хозяйству?

КФХ на ЕСХН и УСН освобождены от уплаты НДС. Обязанность платить НДС возникает только при переходе на ОСНО или при превышении лимитов выручки, которые делают применение спецрежимов невозможным.

Информация носит справочный характер. Для принятия окончательных решений по налогообложению рекомендуем обратиться к профильному бухгалтеру или налоговому консультанту.