НДС 10 % на какие товары: полный перечень и оформление

Как оформить НДС 10 % и 5 % в счете-фактуре и декларации

В счете-фактуре в графе «Ставка налога» указывается «10». Сумма налога рассчитывается как 10 % от стоимости товара без налога. Если вы выставляете счет на оплату с НДС, убедитесь, что итоговая сумма включает налог, а ставка прописана четко напротив каждой позиции товара.

Ставка 5 % применяется к отдельным группам продовольственных товаров, перечень которых утвержден Правительством РФ. В счете-фактуре в поле «Ставка НДС» указывается «5 %», а сумма налога считается соответствующим образом. Например, при цене товара 100 рублей без налога, сумма НДС составит 5 рублей, а итоговая стоимость — 105 рублей.

В декларации по форме 3-НДС операции с разными ставками отражаются в разных разделах и строках:

• операции с НДС 10 % заносятся в соответствующие графы раздела 2;
• операции с НДС 5 % выделяются в отдельные строки, чтобы налоговая могла сопоставить выручку по льготным категориям с общей суммой налога.

Перед отправкой документа в ИФНС необходимо проверить арифметическую точность расчетов. Ошибки в ставках часто становятся поводом для того, чтобы началась камеральная проверка: что проверяет и какие действия нужны налогоплательщику.

Особые ставки НДС: лекарства, телефоны и другие категории

Лекарственные средства из перечня ЖНВЛП всегда облагаются ставкой 10 %. Другие медицинские препараты могут быть полностью освобождены от НДС (ставка 0 % или «Без НДС»), если они входят в список освобожденных товаров согласно Налоговому кодексу.

Мобильные телефоны, смартфоны, планшеты и аксессуары к ним (чехлы, зарядные устройства) облагаются основной ставкой НДС 20 %. Ошибка в применении ставки 10 % к электронике считается грубым нарушением и ведет к доначислению налога с пенями.

Ставка 10 % также применяется к ряду услуг, в частности к пассажирским перевозкам внутри РФ, если они осуществляются в соответствии с установленными тарифами.

При работе с новыми партнерами обязательно проводите проверку ИП контрагента: какие документы запросить и как проверить по ИНН. Это позволит убедиться, что партнер является плательщиком НДС и имеет право выставлять счета-фактуры с заниженными ставками, иначе вы не сможете принять этот налог к вычету.

Частые вопросы

Как правильно заполнить декларацию на НДС, если есть операции со ставкой 10 %?

Суммы выручки и налога по ставке 10 % указываются в Разделе 2 декларации. Необходимо четко разделить продажи товаров по разным ставкам (20 %, 10 %, 5 %), чтобы итоговая сумма налога к уплате была корректной.

Как указать ставку 5 % в счете-фактуре?

В графе «Ставка налога» напишите «5 %». В графе «Сумма налога» укажите результат умножения стоимости товара без налога на 0,05.

Нужно ли платить НДС на лекарства?

Да, если лекарство входит в перечень ЖНВЛП, применяется ставка 10 %. Если препарат входит в список освобожденных товаров, НДС не начисляется. В остальных случаях действует ставка 20 %.

Как проверить контрагента на наличие НДС-регистрации?

Проверьте статус налогоплательщика через сервис ФНС по ИНН или запросите выписку из ЕГРЮЛ/ЕГРИП. Если контрагент применяет УСН или ПСН и не перешел на общую систему налогообложения, он не может выставлять счета с НДС.

Как вести отчётность по НДС для плательщиков УСН?

С 2025-2026 годах плательщики УСН с определенным порогом выручки становятся плательщиками НДС. Они должны выставлять счета-фактуры, вести книгу покупок и продаж, а также сдавать декларацию по НДС в установленные сроки.

Информация носит справочный характер. Для принятия окончательных решений по налогообложению рекомендуем обратиться к профильному специалисту или в бухгалтерский сервис.