НДС: до какого числа платить и кто обязан его уплачивать в 2026 году

С какого дохода и когда УСН начинает платить НДС

Если упрощенец превысил лимит по выручке, обязанность платить НДС возникает не с начала года, а с первого числа месяца, следующего за кварталом, в котором произошло превышение.

Порог выручки в 2026 году, после которого организация или ИП на УСН теряет право на освобождение от НДС, составляет 60 млн рублей. Если доход за текущий год превысил эту сумму, налогоплательщик становится плательщиком НДС.

Механизм перехода работает следующим образом: как только сумма доходов с начала года перешагнула отметку в 60 млн рублей, обязанность начислять и уплачивать налог вступает в силу с 1-го числа месяца, следующего за кварталом превышения. Например, если лимит превышен в мае (2 квартал), НДС начинает начисляться с 1 июля.

В зависимости от объема выручки за предшествующий год, упрощенец может выбрать одну из следующих ставок:

• 5% — если доход за прошлый год не превысил 250 млн рублей;
• 7% — если доход за прошлый год составил от 250 до 450 млн рублей;
• 20% (общая ставка) — при любом объеме выручки или по желанию налогоплательщика.

При выборе ставок 5% или 7% налог уплачивается без права на налоговые вычеты по входящему НДС. Если компания хочет использовать вычеты, она обязана применять общую ставку 20%. В связи с изменением налоговой нагрузки на бизнес, многие компании пересматривают систему оплаты труда персонала, чтобы оптимизировать расходы. В этом поможет правильно составленное Положение об оплате труда и стимулирующих выплатах.

Кто не платит НДС: самозанятые и патент

Лица, применяющие налог на профессиональный доход (НПД), полностью освобождены от уплаты НДС. Самозанятые не становятся плательщиками этого налога независимо от объема своего дохода, пока они остаются в рамках лимита НПД.

Предприниматели на патентной системе налогообложения (ПСН) также не платят НДС в рамках деятельности, на которую выдан патент. Это освобождение действует автоматически и не требует подачи дополнительных уведомлений в налоговую инспекцию.

Риски возникают при совмещении режимов, например, ПСН и УСН. Если предприниматель работает на патенте и одновременно применяет УСН, он должен следить за лимитом выручки по УСН. Если совокупный доход по всем видам деятельности (включая патент) превысит порог в 60 млн рублей, обязанность платить НДС возникнет по операциям, которые относятся к режиму УСН. При этом операции по патенту остаются освобожденными от НДС.

Для корректного разделения потоков выручки и учета расходов на персонал в таких смешанных режимах рекомендуется четко регламентировать обязанности сотрудников. Для главного бухгалтера, ведущего такой учет, будет полезна актуальная Должностная инструкция бухгалтера по заработной плате.

Частые вопросы

Платит ли самозанятый НДС?

Нет, самозанятые (плательщики НПД) не платят НДС и не выставляют его в счетах своим клиентам.

Платят ли НДС на патенте?

Нет, деятельность в рамках патента освобождена от НДС. Налог возникает только в том случае, если предприниматель совмещает ПСН с другим режимом (например, УСН) и превышает установленный лимит по доходам.

С какого года УСН платит НДС?

Обязательная уплата НДС для упрощенцев с превышением лимита выручки действует с 2025 года и далее, включая 2026 год.

Информация носит справочный характер. Для принятия управленческих решений и оформления документов проконсультируйтесь с профильным специалистом или обратитесь в налоговый орган.