НДС к вычету при УСН: правила и условия принятия в 2026 году
Принять НДС к вычету при УСН можно только в том случае, если организация или ИП зарегистрированы в качестве плательщика этого налога. Если предприниматель применяет освобождение от НДС, право на вычет входящего налога отсутствует, и вся сумма налога включается в стоимость приобретенных товаров, работ или услуг.
Попробуйте прямо в статье
ИИ заполнит расчёт по вашим цифрам — прямо здесь, бесплатно.
Печатать не обязательно: нажмите пример — ИИ соберёт результат на нём.
Заполнить своими данными и скачать
Пример готов. Введите почту, пришлём код — в кабинете подставим ваши реквизиты по ИНН и отдадим файл в Word.
Какой НДС можно принять к вычету при УСН
Право на вычеты возникает только у тех упрощенцев, которые стоят на учете в налоговом органе как плательщики НДС. Если вы используете право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика по НДС, вы не можете уменьшить сумму налога к уплате за счет входящего НДС от поставщиков. В этом случае налог не выделяется отдельной строкой, а увеличивает стоимость запасов или сумму расходов.
Для тех, кто работает с НДС, входящий налог принимается к вычету при соблюдении трех условий: товары или услуги приобретены для деятельности, облагаемой НДС; они приняты на учет; в наличии есть правильно оформленный счет-фактура. Если часть товаров используется в операциях, не облагаемых НДС, сумму вычета нужно распределить пропорционально выручке.
Сумма вычета подтверждается данными книги покупок и счетами-фактурами. Декларация по НДС подается ежеквартально до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Ошибки в первичных документах или пропуск сроков подачи могут привести к отказу в вычете при камеральной проверке. Чтобы избежать ошибок в общей отчетности, используйте сервис Декларация по УСН, где документ заполняется онлайн с автоподстановкой реквизитов по ИНН.
Не читать, а сделать
ИИ соберёт это под вашу ситуацию прямо в статье — по готовому примеру, без регистрации.
Попробовать на примере →Вычет НДС по основным средствам на упрощенке
При покупке оборудования, транспорта или недвижимости НДС принимается к вычету в полном объеме в периоде принятия объекта на учет. Основным документом здесь выступает счет-фактура от продавца и акт приема-передачи или товарная накладная.
Вычет возможен только в том случае, если основное средство (ОС) используется в деятельности, которая облагается НДС. Если оборудование закуплено для целей, не связанных с налогооблагаемым оборотом, НДС в стоимость актива включается согласно ФСБУ 6/2020 «Основные средства».
При переходе с общей системы налогообложения (ОСНО) на УСН или при продаже ОС возникает необходимость восстановления НДС. Если актив был приобретен с вычетом налога, но перестал использоваться в облагаемых операциях, сумма вычета восстанавливается и включается в стоимость актива или списывается в расходы. Это правило предотвращает необоснованное получение налоговой выгоды при смене режима налогообложения.
Книга покупок и учет НДС к вычету
Книга покупок является основным регистром для учета входящего НДС. Упрощенцы, являющиеся плательщиками налога, обязаны вести её в электронном или бумажном виде. В книгу заносятся данные из счетов-фактур, полученных от поставщиков: номер документа, дата, ИНН продавца, ставка налога и сумма вычета.
Операции отражаются в книге покупок в том налоговом периоде, в котором товары или услуги были приняты на учет. Если счет-фактура получен позже, запись вносится в текущем периоде, но право на вычет сохраняется в течение трех лет с даты принятия на учет.
Данные книги покупок должны строго соответствовать суммам, указанному в декларации по НДС. Любое расхождение между итогом по регистру и суммой вычета в декларации станет поводом для требования пояснений от налоговой инспекции. Регулярная сверка позволяет избежать штрафов за недостоверную отчетность.
Частые вопросы
Когда можно принять НДС к вычету?
НДС принимается к вычету в налоговом периоде (квартале), в котором товары, работы или услуги были приняты к учету и получен соответствующий счет-фактура. Если один из документов получен позже, вычет заявляется в том периоде, когда получен последний из них.
Можно ли принять НДС к вычету с авансов полученных?
Нет, вычеты заявляются по входящему НДС (с авансов выданных поставщикам). С авансов полученных от покупателей предприниматель, являющийся плательщиком НДС, обязан начислить налог и уплатить его в бюджет, а не принимать к вычету.
В какой срок можно заявить НДС к вычету?
Заявить входящий НДС к вычету можно в течение трех лет с даты принятия товаров, работ или услуг на учет. Это позволяет скорректировать расчеты за прошлые периоды, если документы от поставщика были получены с задержкой.
Информация носит справочный характер. Для принятия окончательного решения по налоговому учету рекомендуется обратиться к профильному специалисту или ознакомиться с актуальной редакцией Налогового кодекса РФ.
Legium.pro
Почему это проще сделать здесь
Подготовим «Декларация по УСН» — а вот что вы получаете вместе с этим.
Реквизиты сами
Вводите ИНН — название, адрес, КПП, ОГРН и банковские данные подставятся из ЕГРЮЛ. Ошибиться в реквизитах негде.
Проверка перед сдачей
ИИ смотрит документ до отправки: пустые обязательные поля, суммы, которые не сходятся, неверные коды.
Подпись без принтера
Готовый файл подписывается онлайн и уходит контрагенту по ссылке — юридическая сила по 63-ФЗ, ст. 160 ГК.
Всё лежит в одном месте
Документ остаётся в архиве компании: со сроками, статусом подписания и историей изменений.
Legium.pro
Не делать это руками
Подготовим «Декларация по УСН».
- Код на почту — вместо пароля
- Реквизиты подставятся по ИНН
- Карта не нужна
Нужен готовый документ?
Этот документ можно заполнить онлайн — реквизиты подставятся по ИНН.
Подготовить: Декларация по УСН Сначала посмотреть страницу услугиПохожие статьи
Как отключить подписку и вернуть деньги: пошаговая инструкция
Разбираем алгоритм отмены платных подписок и возврата средств по закону о защите прав потребителей в 2026 году с примерами заявлений.
Срок сдачи бухгалтерской отчетности за 9 месяцев 2026 года: до 26 октября
Узнайте точный срок сдачи бухгалтерской отчетности за 9 месяцев 2026 года – 26 октября, и особенности для учреждений до 21 октября.
Процент вычета НДС: как рассчитывать безопасный вычет и что изменилось в 2026 году
Подробный расчёт процента вычета НДС, правила безопасного вычета, вычет входного НДС и особенности в 2026 году.
Информация на данной странице носит справочный характер и не является индивидуальной консультацией. Для решения конкретных вопросов обратитесь к квалифицированному бухгалтеру или налоговому консультанту. Legium.pro не несёт ответственности за решения, принятые на основе данных материалов.