НДС: какой налог и как он работает в 2026 году

Ставки НДС в 2026 году: какой налог платить

В 2026 году в России действуют три основные ставки НДС, применение которых зависит от типа реализуемого товара или услуги.

Базовая ставка составляет 20 %. Она применяется ко всем операциям по умолчанию, если закон не предусматривает иное. Это стандарт для большинства промышленных товаров, электроники, мебели и большинства сервисных услуг.

Льготные ставки используются для социально значимых товаров и внешнеэкономической деятельности:

• 10 % — применяется для продуктов питания, детских товаров, лекарственных средств и некоторых видов книг.
• 0 % — используется при экспорте товаров и услуг, чтобы сделать российскую продукцию конкурентоспособной на мировом рынке.

Данные ставки актуальны на весь 2026 год. Ошибка в выборе ставки ведет к недоимке по налогу, что влечет за собой штрафы и пени. Чтобы избежать ошибок в расчетах, бизнес часто использует автоматизированные системы, где декларация по НДС заполняется онлайн с автоподстановкой реквизитов по ИНН.

Кто обязан уплачивать НДС и как рассчитывается налог

Плательщиками НДС являются все организации и индивидуальные предприниматели, применяющие общую систему налогообложения (ОСНО). Те, кто использует УСН или ПСН, в общем случае освобождены от этого налога, за исключением случаев превышения лимитов по выручке или добровольного перехода на уплату НДС.

Сумма налога к уплате в бюджет рассчитывается по формуле:
НДС к уплате = НДС с продаж (начисленный) – НДС по покупкам (входящий)

НДС с продаж — это сумма, которую вы добавили к цене своего товара и получили от клиента. НДС по покупкам — это сумма налога, которую вы оплатили своим поставщикам при закупке сырья или оборудования. Право на вычет предоставляется только при наличии правильно оформленного счета-фактуры от поставщика.

Отчетность по НДС подается ежеквартально. Сроки сдачи декларации и уплаты налога в 2026 году следующие:

• Сдача декларации: не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
• Уплата налога: не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Для корректной подачи документов рекомендуется использовать сдачу отчетности через сервис налоговой, что минимизирует риск технических ошибок. Точный учет всех входящих счетов позволяет существенно снизить сумму платежа в бюджет, что напрямую влияет на финансовую отчетность компании.

Частые вопросы

НДС — это какой налог?

Это косвенный налог на добавленную стоимость. Он закладывается в цену товара, оплачивается покупателем, а продавец перечисляет его в бюджет за вычетом НДС, уплаченного поставщикам.

Какая ставка НДС в России в 2026 году?

Основная ставка — 20 %. Льготные ставки составляют 10 % (для продуктов, лекарств, детских товаров) и 0 % (для экспорта).

Обязан ли ИП на упрощённой системе платить НДС?

Как правило, нет. Однако ИП на УСН становится плательщиком НДС, если его выручка за предшествующий год превысила установленный законом лимит или если он добровольно подал уведомление о переходе на уплату налога.

Как рассчитывать сумму к уплате по НДС?

Необходимо из суммы НДС, которую вы получили от своих клиентов (начисленный НДС), вычесть сумму НДС, которую вы оплатили своим поставщикам (входящий НДС). Остаток перечисляется в налоговую.

Когда сдавать декларацию по НДС?

Декларация подается ежеквартально до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Информация носит справочный характер. Для принятия управленческих решений и оформления документов рекомендуем проконсультироваться с профильным специалистом или бухгалтером.