НДС на вклады: правила налогообложения банковских депозитов в 2026 году
Банковские вклады и проценты по ним не облагаются НДС. Согласно Налоговому кодексу, операции по открытию и обслуживанию счетов, а также выплаты процентов по депозитам освобождены от этого налога.
Многие предприниматели ошибочно пытаются заявить вычет НДС по процентам, полученным от банка, но так как банковские услуги по вкладам освобождены от НДС, никакого налога к вычету в этих операциях нет.
Попробуйте прямо в статье
ИИ заполнит расчёт по вашим цифрам — прямо здесь, бесплатно.
Печатать не обязательно: нажмите пример — ИИ соберёт результат на нём.
Заполнить своими данными и скачать
Пример готов. Введите почту, пришлём код — в кабинете подставим ваши реквизиты по ИНН и отдадим файл в Word.
Применяется ли НДС на вклады и банковские проценты
Банковские операции по привлечению денежных средств во вклады и выплате по ним процентов освобождены от НДС. Это правило закреплено в Налоговом кодексе, который выводит финансовые услуги такого типа из-под обложения данным налогом. Банк не выставляет счет с НДС при начислении процентов по депозиту, а клиент не может принять к вычету сумму, которой не было в первичных документах.
Проценты по депозитам не являются объектом налогообложения НДС, так как они представляют собой плату за пользование денежными средствами, а не оплату товара или услуги в коммерческом смысле. В данной операции отсутствует передача права собственности на имущество или оказание облагаемой услуги.
Необходимо различать НДС и налог на доходы. Если НДС на проценты по вкладам не начисляется, то прибыль от вклада облагается налогом на прибыль (для ООО) или НДФЛ (для физических лиц и ИП на ОСНО). НДС регулирует оборот товаров и услуг, а налоги на прибыль и доходы — конечный финансовый результат предпринимателя.
Не читать, а сделать
ИИ соберёт это под вашу ситуацию прямо в статье — по готовому примеру, без регистрации.
Попробовать на примере →Процент НДС на 2026 год и особенности для разных режимов
В 2026 году основная ставка НДС составляет 20%. Льготные ставки 10% и 0% применяются к определенным категориям товаров и экспортным операциям соответственно. Банковские вклады остаются вне этих ставок в силу общего освобождения.
Для ИП и ООО на упрощенной системе налогообложения (УСН) с 2025 года действуют новые правила. Если выручка превышает установленный порог, бизнес становится плательщиком НДС. Доступна ставка НДС 5% для тех, чей годовой доход не превышает 60 млн рублей. При этой ставке налог исчисляется с суммы выручки, но право на налоговые вычеты по входящему НДС отсутствует.
Перейти на НДС в середине года по собственному желанию невозможно. Статус плательщика НДС определяется на начало налогового периода или возникает автоматически при превышении лимита доходов. Если лимит превышен в течение года, обязанность по уплате налога и подаче отчетности возникает с первого числа месяца, следующего за месяцем превышения.
Оформление документов и отчетности по НДС
Счет на оплату с НДС составляется только для операций, которые не освобождены от налога. В документе указывается стоимость товара или услуги без налога, размер ставки (например, 20% или 5%), сумма самого налога и итоговая сумма к оплате. Для банковских вкладов такие счета не выставляются, так как операция не облагается НДС.
Декларация по НДС подается ежеквартально в электронном виде. Срок подачи — не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. В документе отражаются все облагаемые операции, суммы налога к уплате и суммы вычетов. Декларация по НДС заполняется онлайн с автоподстановкой реквизитов по ИНН, что исключает ошибки в кодах бюджетной классификации.
При закупке техники и топлива для бизнеса НДС учитывается в зависимости от режима налогообложения. Если компания работает на ОСНО, она принимает к вычету НДС, указанный в счетах-фактурах поставщика. Для ИП на УСН со ставкой 5% входящий НДС на технику и топливо в зачет не идет — расходы учитываются в полной сумме с учетом налога.
Частые вопросы
Как на калькуляторе посчитать НДС?
Для расчета суммы НДС от итоговой стоимости (включая налог) при ставке 20% нужно умножить сумму на 20 и разделить на 120. Чтобы прибавить НДС к цене без налога, нужно умножить сумму на 0,20.
Можно ли перейти на НДС в середине года?
Добровольный переход не предусмотрен. Обязанность платить НДС возникает в середине года только при превышении лимита доходов для упрощенцев (свыше 60 млн рублей), начиная со следующего месяца.
Нужно ли платить НДС на топливо и технику?
При покупке топлива и техники вы платите НДС поставщику, так как он включен в стоимость товара. Однако возможность вернуть этот налог из бюджета (заявить вычет) зависит от вашего режима: на ОСНО вычет возможен, на УСН 5% — нет.
Информация носит справочный характер. Для принятия окончательных решений по налогообложению рекомендуем обратиться к профильному специалисту или в налоговый орган.
Legium.pro
Почему это проще сделать здесь
Подготовим «Декларация по НДС» — а вот что вы получаете вместе с этим.
Реквизиты сами
Вводите ИНН — название, адрес, КПП, ОГРН и банковские данные подставятся из ЕГРЮЛ. Ошибиться в реквизитах негде.
Проверка перед сдачей
ИИ смотрит документ до отправки: пустые обязательные поля, суммы, которые не сходятся, неверные коды.
Подпись без принтера
Готовый файл подписывается онлайн и уходит контрагенту по ссылке — юридическая сила по 63-ФЗ, ст. 160 ГК.
Всё лежит в одном месте
Документ остаётся в архиве компании: со сроками, статусом подписания и историей изменений.
Legium.pro
Не делать это руками
Подготовим «Декларация по НДС».
- Код на почту — вместо пароля
- Реквизиты подставятся по ИНН
- Карта не нужна
Нужен готовый документ?
Этот документ можно заполнить онлайн — реквизиты подставятся по ИНН.
Подготовить: Декларация по НДС Сначала посмотреть страницу услугиПохожие статьи
Открыть ИП: подводные камни, которые нельзя пропустить
Узнайте 7 скрытых рисков при открытии ИП: аренда, НПД, контракты, банкротные торги, кредитные карты ВТБ и работа с самозанятыми – конкретные рекомендации и сроки.
Подводные камни социального контракта: риски и как их избежать
Разбираем основные подводные камни социального контракта, включая аренду, ИП, банкротство, военную ипотеку и кредит под залог квартиры.
Подводные камни кредитки Ozon и типичные риски в аренде, недвижимости и кредитных продуктах
Узнайте скрытые риски кредитки Ozon и типичные подводные камни аренды, сделок с недвижимостью и кредитных продуктов в 2026 году.
Информация на данной странице носит справочный характер и не является индивидуальной консультацией. Для решения конкретных вопросов обратитесь к квалифицированному бухгалтеру или налоговому консультанту. Legium.pro не несёт ответственности за решения, принятые на основе данных материалов.