НДС на воду: правила исчисления, ставки и освобождение в 2026 году
Реализация воды в 2026 году облагается НДС по ставке 10% или 20% в зависимости от назначения продукта и режима налогообложения продавца. Для большинства поставщиков пищевой воды действует льготная ставка, а предприниматели на УСН могут быть полностью освобождены от налога при соблюдении лимитов по выручке.
Попробуйте прямо в статье
ИИ заполнит расчёт по вашим цифрам — прямо здесь, бесплатно.
Печатать не обязательно: нажмите пример — ИИ соберёт результат на нём.
Заполнить своими данными и скачать
Пример готов. Введите почту, пришлём код — в кабинете подставим ваши реквизиты по ИНН и отдадим файл в Word.
Ставка НДС на воду и расчет налога на 2026 год
Для реализации пищевой воды, предназначенной для потребления человеком, по Налоговому кодексу установлена льготная ставка НДС 10%. К этой категории относится бутилированная, очищенная и природная питьевая вода. Если вода поставляется для технических нужд или в составе сложных технических растворов, применяется основная ставка 20%.
При продаже воды с НДС 10% многие ошибочно пытаются заявить вычеты по ставке 20% из общей суммы затрат, однако в 2026 году налоговые органы жестко требуют раздельного учета входящего НДС для разных ставок реализации.
Сумма НДС в счете на оплату рассчитывается исходя из того, включен налог в стоимость товара или начисляется сверху. Если цена воды составляет 100 рублей (с НДС 10%), сумма налога выделяется по формуле: $100 \times 10 / 110 = 9,09$ рубля. Если НДС начисляется сверху, сумма налога составит $100 \times 0,1 = 10$ рублей, а итоговая стоимость к оплате — 110 рублей.
Налогообложение различается в зависимости от формы поставки. Продажа бутилированной воды рассматривается как реализация товара. Водоснабжение (подача воды по сетям) квалифицируется как оказание услуги. В обоих случаях для питьевой воды применима ставка 10%, но в первичных документах и счетах-фактурах указываются разные коды оснований применения ставки.
Не читать, а сделать
ИИ соберёт это под вашу ситуацию прямо в статье — по готовому примеру, без регистрации.
Попробовать на примере →Лимит ИП на УСН 2026 без НДС и условия освобождения
В 2026 году ИП и организации на УСН обязаны платить НДС, если их годовой доход превышает установленный законом порог. Лимит выручки, при котором действует освобождение от НДС, составляет 60 млн рублей за предшествующий календарный год. Если доход за 2025 год не превысил эту сумму, предприниматель в 2026 году работает без НДС.
Для тех, кто превысил лимит или добровольно отказался от освобождения, предусмотрены специальные ставки. На режиме УСН «доходы минус расходы» можно выбрать ставку НДС 5%. В этом случае налог исчисляется с полной суммы выручки, но при этом налогоплательщик теряет право на налоговые вычеты по входящему НДС от поставщиков.
НДС не облагается на основании УСН в двух случаях: когда выручка ниже 60 млн рублей или когда компания применяет специальный режим, не предусматривающий уплату этого налога. Для подтверждения отсутствия налога в счетах и актах делается пометка «Без НДС». В случае проверки налоговая инспекция запрашивает книгу учета доходов и расходов (КУДиР) для подтверждения того, что лимит выручки не был превышен.
Оформление документов: счет на оплату с НДС и декларация
Счет на оплату с НДС при реализации воды должен содержать четкое разделение суммы товара и суммы налога. В графе «Итого» указывается общая стоимость, а отдельной строкой — сумма НДС с указанием ставки (10% или 20%). Ошибка в ставке или отсутствие выделенного налога может привести к тому, что покупатель не сможет принять сумму к вычету, что создаст конфликт с контрагентом.
Компании и ИП, утратившие право на освобождение из-за превышения лимита выручки, обязаны подавать декларацию на НДС. Отчетность подается ежеквартально в электронном виде. Декларация по НДС заполняется онлайн с автоподстановкой реквизитов по ИНН, что исключает технические ошибки в разделах с расчетом налога.
При оформлении документов важно разделять продажу воды и сопутствующие операции. На саму воду начисляется ставка 10%, но на работы и услуги по доставке, монтажу оборудования для фильтрации или аренде кулеров обычно применяется ставка 20%. В одном счете на оплату могут быть указаны разные ставки НДС для разных позиций:
- Питьевая вода (10%).
- Доставка воды (20%).
- Установка фильтра (20%).
Частые вопросы
Нужно ли платить НДС на УСН?
Да, если годовой доход превысил 60 млн рублей. В этом случае предприниматель становится плательщиком НДС и должен либо применять общие ставки (10% или 20%) с правом на вычеты, либо выбрать спецставки 5% или 7% без права на вычеты.
НДС 5% на УСН доходы минус расходы: как работает?
Эта ставка применяется к выручке. Налог рассчитывается как $Выручка \times 0,05$. Главная особенность заключается в том, что входящий НДС от поставщиков (например, за тару или оборудование) не принимается к вычету, а включается в стоимость расходов для расчета налога по УСН.
НДС на работы и услуги по доставке воды: какая ставка?
Услуги по доставке не относятся к реализации продовольственных товаров, поэтому льготная ставка 10% на них не распространяется. Доставка воды облагается по основной ставке НДС 20%.
Информация носит справочный характер. Для принятия управленческих решений проконсультируйтесь с главным бухгалтером или налоговым консультантом.
Legium.pro
Почему это проще сделать здесь
Подготовим «Декларация по НДС» — а вот что вы получаете вместе с этим.
Реквизиты сами
Вводите ИНН — название, адрес, КПП, ОГРН и банковские данные подставятся из ЕГРЮЛ. Ошибиться в реквизитах негде.
Проверка перед сдачей
ИИ смотрит документ до отправки: пустые обязательные поля, суммы, которые не сходятся, неверные коды.
Подпись без принтера
Готовый файл подписывается онлайн и уходит контрагенту по ссылке — юридическая сила по 63-ФЗ, ст. 160 ГК.
Всё лежит в одном месте
Документ остаётся в архиве компании: со сроками, статусом подписания и историей изменений.
Legium.pro
Не делать это руками
Подготовим «Декларация по НДС».
- Код на почту — вместо пароля
- Реквизиты подставятся по ИНН
- Карта не нужна
Нужен готовый документ?
Этот документ можно заполнить онлайн — реквизиты подставятся по ИНН.
Подготовить: Декларация по НДС Сначала посмотреть страницу услугиПохожие статьи
Открыть ИП: подводные камни, которые нельзя пропустить
Узнайте 7 скрытых рисков при открытии ИП: аренда, НПД, контракты, банкротные торги, кредитные карты ВТБ и работа с самозанятыми – конкретные рекомендации и сроки.
Подводные камни социального контракта: риски и как их избежать
Разбираем основные подводные камни социального контракта, включая аренду, ИП, банкротство, военную ипотеку и кредит под залог квартиры.
Подводные камни кредитки Ozon и типичные риски в аренде, недвижимости и кредитных продуктах
Узнайте скрытые риски кредитки Ozon и типичные подводные камни аренды, сделок с недвижимостью и кредитных продуктов в 2026 году.
Информация на данной странице носит справочный характер и не является индивидуальной консультацией. Для решения конкретных вопросов обратитесь к квалифицированному бухгалтеру или налоговому консультанту. Legium.pro не несёт ответственности за решения, принятые на основе данных материалов.