НДС на ЕНС в 2026 году: новые ставки для ООО и ИП на УСН
С 1 января 2026 года базовая ставка НДС в России повышается с 20% до 22%. Для предпринимателей на УСН вводятся специальные ставки 5% и 7%, а обязанность по уплате налога теперь напрямую зависит от обновленного, сниженного лимита выручки.
Попробуйте прямо в статье
ИИ заполнит расчёт по вашим цифрам — прямо здесь, бесплатно.
Печатать не обязательно: нажмите пример — ИИ соберёт результат на нём.
Заполнить своими данными и скачать
Пример готов. Введите почту, пришлём код — в кабинете подставим ваши реквизиты по ИНН и отдадим файл в Word.
НДС с 20% на 22%: что изменится в 2026 году
С 1 января 2026 года основная ставка НДС увеличивается до 22%. Это изменение затрагивает все компании на общей системе налогообложения (ОСНО), а также тех, кто обязан платить налог в силу превышения лимитов по спецрежимам.
При росте ставки до 22% в долгосрочных договорах возникает конфликт: если цена зафиксирована как «общая сумма с НДС 20%», заказчик может отказаться увеличивать выплату на 2%, что потребует от исполнителя либо снижения чистой прибыли, либо заключения допсоглашения.
Для корректного учета на новой ставке необходимо обновить первичные документы. ФНС подготовила рекомендации по формам счетов-фактур, книг покупок и книг продаж. Все расчеты, начиная с первого дня 2026 года, должны отражаться в обновленных формах с указанием ставки 22%.
Механизм перехода с 20% на 22% рекомендуется осуществлять, опираясь на подходы, изложенные в письме ФНС от 23.10.2018 № СД-4-3/20667@. Это позволит избежать ошибок при пересчете налоговой базы и оформлении документов в переходный период.
Особое внимание следует уделить длящимся договорам. Если в контракте прописана общая стоимость с НДС 20%, возникает риск споров о том, должен ли заказчик увеличить итоговую сумму на 2% через дополнительное соглашение или стоимость останется неизменной за счет поставщика.
Не читать, а сделать
ИИ соберёт это под вашу ситуацию прямо в статье — по готовому примеру, без регистрации.
Попробовать на примере →НДС для ИП и ООО на УСН с 2026 года
Для субъектов на упрощенной системе налогообложения (УСН) в 2026 году действуют новые правила. Обязанность платить НДС возникает при превышении установленного порога доходов. Лимит выручки, после которого упрощенцы становятся плательщиками налога, был снижен.
Если выручка превысила лимит, компания или ИП на УСН должны выбрать одну из специальных ставок: 5% или 7%. Выбор ставки влияет на размер налоговой нагрузки и возможность зачета входящего налога.
Независимо от выбранной ставки (5%, 7% или базовая 22%), операции, которые согласно ст. 149 НК РФ не подлежат налогообложению, остаются освобожденными от НДС. Это означает, что по таким сделкам налог не начисляется.
В 2026 году упрощенцам необходимо четко разделять свои операции. Например, аренда имущества будет облагаться НДС по ставкам 5% или 22%, в то время как другие виды деятельности могут быть полностью освобождены от налога на основании ст. 149 НК РФ.
Оформление счетов и документов с НДС
Счет на оплату должен содержать актуальную ставку налога. В зависимости от системы налогообложения и выручки, в документе указывается либо базовая ставка 22%, либо специальные ставки для УСН — 5% или 7%.
При начислении НДС на дополнительные услуги, включая доставку, применяется та же ставка, что и для основного товара или услуги. Сумма НДС рассчитывается от полной стоимости операции, включая все сопутствующие расходы.
Все суммы НДС, отраженные в первичных документах (счетах-фактурах, актах, счетах), должны соответствовать данным, которые в итоге отражаются на едином налоговом счете (ЕНС). Ошибки в первичке приведут к расхождениям в налоговой отчетности и возможным штрафам.
Для корректного отражения расчетов и подачи отчетности используйте сервис Декларация по НДС, где этот документ заполняется онлайн с автоподстановкой реквизитов по ИНН.
Частые вопросы
Как подать декларацию на НДС в 2026 году?
Декларация подается в электронном виде через оператора ЭДО или личный кабинет налогоплательщика. В формах должны быть указаны актуальные ставки (22%, 7% или 5%) в соответствии с вашим режимом налогообложения и объемом выручки.
Какой лимит на 5% НДС для упрощенцев?
Точный размер лимита доходов, при превышении которого возникает обязанность платить НДС и возможность применения ставки 5%, определен актуальными нормами законодательства на 2026 год. Порог доходов для упрощенцев в этом периоде был снижен по сравнению с предыдущими годами.
Нужно ли платить НДС ИП на УСН с 2026 года?
ИП на УСН платит НДС только в том случае, если его выручка превысила установленный законом лимит. Если доход находится в пределах нормы, ИП остается освобожденным от налога. При превышении лимита ИП выбирает ставку 5% или 7%.
Информация носит справочный характер. Для принятия управленческих решений рекомендуется проконсультироваться с профильным специалистом или обратиться за официальными разъяснениями в ФНС.
Legium.pro
Почему это проще сделать здесь
Подготовим «Декларация по НДС» — а вот что вы получаете вместе с этим.
Реквизиты сами
Вводите ИНН — название, адрес, КПП, ОГРН и банковские данные подставятся из ЕГРЮЛ. Ошибиться в реквизитах негде.
Проверка перед сдачей
ИИ смотрит документ до отправки: пустые обязательные поля, суммы, которые не сходятся, неверные коды.
Подпись без принтера
Готовый файл подписывается онлайн и уходит контрагенту по ссылке — юридическая сила по 63-ФЗ, ст. 160 ГК.
Всё лежит в одном месте
Документ остаётся в архиве компании: со сроками, статусом подписания и историей изменений.
Legium.pro
Не делать это руками
Подготовим «Декларация по НДС».
- Код на почту — вместо пароля
- Реквизиты подставятся по ИНН
- Карта не нужна
Нужен готовый документ?
Этот документ можно заполнить онлайн — реквизиты подставятся по ИНН.
Подготовить: Декларация по НДС Сначала посмотреть страницу услугиПохожие статьи
Верховный Суд и Высший Арбитражный Суд: различие и современная система судов РФ
Разбираем иерархию судебной системы РФ 2026 года: отличия судов общей юрисдикции от арбитражных и роль Верховного Суда как единой высшей инстанции.
Как сдать ЕФС‑1 при закрытии ИП: пошаговая инструкция
Подробный порядок сдачи формы ЕФС‑1 при закрытии ИП: сроки, электронный кабинет СФР, бесплатная подача и особенности при переводе сотрудников.
Образец трехстороннего акта сверки: правила оформления и юридическая сила
Разбираем, как составить трехсторонний акт сверки, чтобы он стал доказательством долга в суде, и какие документы должны его сопровождать.
Информация на данной странице носит справочный характер и не является индивидуальной консультацией. Для решения конкретных вопросов обратитесь к квалифицированному бухгалтеру или налоговому консультанту. Legium.pro не несёт ответственности за решения, принятые на основе данных материалов.