НДС на зарплату: почему этот налог не начисляется и как работает НДС в 2026 году
НДС на заработную плату не начисляется и не удерживается, так как выплата зарплаты не является объектом налогообложения по этому налогу. В российском праве НДС возникает только при реализации товаров, работ или услуг, в то время как трудовые отношения регулируются иными налоговыми нормами.
Многие предприниматели пытаются «зачесть» НДС с расходов на зарплату, но это невозможно, так как выплата заработной платы не сопровождается выставлением счета-фактуры поставщиком услуг.
Попробуйте прямо в статье
ИИ заполнит расчёт по вашим цифрам — прямо здесь, бесплатно.
Печатать не обязательно: нажмите пример — ИИ соберёт результат на нём.
Заполнить своими данными и скачать
Пример готов. Введите почту, пришлём код — в кабинете подставим ваши реквизиты по ИНН и отдадим файл в Word.
Почему не существует НДС на зарплату
Согласно Налоговому кодексу, объектом налогообложения НДС признается операция по реализации товаров, работ или услуг на территории РФ. Выплата заработной платы сотруднику — это исполнение обязательств работодателя по трудовому договору, а не продажа чего-либо. Следовательно, основание для начисления налога отсутствует.
НДС относится к косвенным налогам, которые включаются в стоимость товара и оплачиваются конечным потребителем. Фонд оплаты труда (ФОТ) облагается прямыми налогами и сборами: НДФЛ, который удерживается из суммы выплаты, и страховыми взносами, которые работодатель платит сверху за счет своих средств. Эти платежи имеют разную природу и разные механизмы администрирования.
Ошибочное начисление НДС на суммы выплат сотрудникам или попытка включить зарплату в налоговый вычет по НДС приведет к доначислениям. Налоговая инспекция исключит такие суммы из вычетов, потребует уплатить недоимку, начислить пени и выпишет штраф в размере 20% от суммы необоснованно завышенного вычета.
Не читать, а сделать
ИИ соберёт это под вашу ситуацию прямо в статье — по готовому примеру, без регистрации.
Попробовать на примере →НДС на упрощенке с 2026 года: правила и лимиты
С 2026 года правила работы на упрощенной системе налогообложения (УСН) изменились: теперь плательщики УСН становятся плательщиками НДС при превышении определенного порога доходов. Если выручка компании за предыдущий год или текущий период превысила установленный законом лимит, организация обязана начать исчислять и уплачивать налог.
Для упрощенцев предусмотрено несколько вариантов работы с налогом:
- Применение специальных пониженных ставок (например, 5% или 7%) без права на налоговые вычеты. В этом случае налог считается от всей суммы выручки.
- Переход на общую ставку 20% с правом зачитывать «входящий» НДС от поставщиков. Это выгодно, если компания закупает дорогое оборудование или сырье с НДС.
При достижении порога выручки предприниматель должен с первого числа месяца, следующего за месяцем превышения, начать применять соответствующие ставки. Необходимо изменить настройки в учетной системе, начать выставлять счета-фактуры покупателям и подавать налоговую отчетность.
Работа с НДС для ООО и ИП: счета, декларации и возмещение
Счет на оплату с НДС оформляется с обязательным выделением налога отдельной строкой. В документе указывается стоимость товара или услуги без налога, сумма НДС (согласно применимой ставке) и итоговая сумма к оплате. Это позволяет покупателю, работающему на общей системе налогообложения, увидеть сумму, которую он сможет принять к вычету.
Декларация по НДС в 2026 году подается ежеквартально в электронном виде через оператора электронного документооборота (ЭДО). Срок подачи и уплаты налога — до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Для автоматизации процесса можно использовать сервис Декларация по НДС, где этот документ заполняется онлайн с автоподстановкой реквизитов по ИНН.
Возмещение НДС из бюджета возможно, если сумма налога, уплаченного поставщикам (входящий НДС), превышает сумму налога, начисленную с продаж (исходящий НДС). Для этого подается заявление на возмещение НДС вместе с декларацией. Налоговый орган проводит камеральную проверку документов, которая может занять до трех месяцев, прежде чем средства будут перечислены на расчетный счет организации.
Частые вопросы
Платит ли ООО на УСН НДС?
Да, с 2026 года ООО на УСН платит НДС, если его годовой доход превысил установленный законом лимит. Если доход ниже лимита, организация освобождается от уплаты налога.
Какой лимит перехода на НДС при УСН в 2026 году?
Лимит определяется актуальными нормами Налогового кодекса на 2026 год. При превышении этого порога выручки компания автоматически становится плательщиком НДС.
Какая ставка НДС на 2027 год?
Базовая ставка НДС в России составляет 20%. Изменения ставок на 2027 год фиксируются в соответствующих поправках к Налоговому кодексу; до момента их официального опубликования действуют нормы 2026 года.
Как начислить НДС на сумму онлайн?
Для этого используются онлайн-калькуляторы НДС. Чтобы выделить налог из суммы, нужно умножить общую сумму на ставку (например, 20/120). Чтобы начислить налог сверху, нужно умножить сумму на 0,20 (для ставки 20%) и прибавить результат к базе.
Информация носит справочный характер. Для принятия управленческих решений и оформления документов рекомендуем обратиться к профильному бухгалтеру или налоговому консультанту.
Legium.pro
Почему это проще сделать здесь
Подготовим «Декларация по НДС» — а вот что вы получаете вместе с этим.
Реквизиты сами
Вводите ИНН — название, адрес, КПП, ОГРН и банковские данные подставятся из ЕГРЮЛ. Ошибиться в реквизитах негде.
Проверка перед сдачей
ИИ смотрит документ до отправки: пустые обязательные поля, суммы, которые не сходятся, неверные коды.
Подпись без принтера
Готовый файл подписывается онлайн и уходит контрагенту по ссылке — юридическая сила по 63-ФЗ, ст. 160 ГК.
Всё лежит в одном месте
Документ остаётся в архиве компании: со сроками, статусом подписания и историей изменений.
Legium.pro
Не делать это руками
Подготовим «Декларация по НДС».
- Код на почту — вместо пароля
- Реквизиты подставятся по ИНН
- Карта не нужна
Нужен готовый документ?
Этот документ можно заполнить онлайн — реквизиты подставятся по ИНН.
Подготовить: Декларация по НДС Сначала посмотреть страницу услугиПохожие статьи
Платежный календарь в УНФ: образцы, загрузка и работа в Excel и онлайн
Получите готовый платежный календарь в УНФ, скачайте бесплатный шаблон Excel, настройте онлайн‑календарь и следите за сроками налоговых платежей.
Амортизация автомобиля на предприятии: расчёт в ООО, в 1С и по километражу
Подробный порядок расчёта амортизации автомобиля в ООО, настройка в 1С, методика за 1 км и особенности лизингового и личного авто.
Платежный календарь: для чего нужен и как правильно использовать
Узнайте, зачем нужен платежный календарь, где скачать бесплатный образец в Excel или Google Таблицах и как адаптировать его под новые правила 2026 г.
Информация на данной странице носит справочный характер и не является индивидуальной консультацией. Для решения конкретных вопросов обратитесь к квалифицированному бухгалтеру или налоговому консультанту. Legium.pro не несёт ответственности за решения, принятые на основе данных материалов.