НДС на зарубежные товары в 2026 году: правила расчета и уплаты

Порог перехода на НДС в 2026 году и ставки для ИП на УСН

С 2025–2026 годов правила для упрощенцев изменились: теперь ИП и ООО на УСН становятся плательщиками НДС автоматически при превышении порога выручки. В 2026 году порогом перехода на НДС является доход в размере 60 млн рублей за предшествующий год.

Для тех, кто превысил лимит, предусмотрены разные ставки НДС для ИП на УСН:

• 5% — при доходе от 60 млн до 250 млн рублей в год (без права на налоговые вычеты);
• 7% — при доходе от 250 млн до 450 млн рублей в год (без права на налоговые вычеты);
• 20% — общая ставка, которая применяется при доходе свыше 450 млн рублей или при добровольном отказе от льготных ставок ради возможности зачитывать «входящий» НДС от поставщиков.

Освобождение от НДС предоставляется компаниям и ИП на УСН, чей годовой оборот не превысил 60 млн рублей. В этом случае налог не начисляется, счета выставляются без НДС, а декларация по налогу не подается.

Оформление документов: счет на оплату с НДС и декларация

При работе с импортом счет на оплату с НДС от зарубежного поставщика (не из ЕАЭС) обычно не содержит российского налога, так как иностранная компания не является резидентом РФ. НДС возникает в момент таможенного оформления. Однако в счетах-фактурах при дальнейшей перепродаже этого товара внутри России предприниматель обязан выделить НДС согласно своей ставке (5%, 7% или 20%).

Для подтверждения уплаты налога и принятия суммы к вычету импортеру необходимы:

• Таможенная декларация (ГТД) с отметкой о выпуске товара;
• Платежное поручение об уплате НДС в бюджет;
• Договор с иностранным поставщиком и инвойс.

Сроки подачи декларации на НДС для импортеров — ежеквартально, не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Документ подается в электронном виде. Чтобы избежать ошибок в расчетах и кодах, Декларация по НДС заполняется онлайн с автоподстановкой реквизитов по ИНН.

Если в процессе транспортировки зарубежного товара произошла порча или пропажа, важно правильно оформить компенсацию за потерянный товар: порядок получения и условия на Avito, чтобы скорректировать налоговую базу и не переплатить НДС за товар, который не поступил в оборот.

Частые вопросы

Как посчитать НДС от суммы на калькуляторе?

Чтобы выделить НДС из общей суммы (при ставке 20%), разделите сумму на 1.2 и умножьте результат на 0.2. Чтобы начислить НДС сверху, умножьте сумму на 0.2 (для 20%) или на соответствующий коэффициент льготной ставки (0.05 или 0.07).

ИП на НДС: какие налоги платить?

ИП на УСН с НДС продолжает платить налог с доходов или «доходы минус расходы» по основной ставке своего режима. Дополнительно уплачивается НДС по ставке 5%, 7% или 20% в зависимости от оборота. Также сохраняются обязательства по уплате страховых взносов «за себя» и за сотрудников.

На основании какой статьи не облагается НДС?

Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС для лиц на УСН регулируется нормами Налогового кодекса, устанавливающими лимит выручки (до 60 млн рублей). Также существуют перечни товаров, которые по закону не облагаются НДС или облагаются по ставке 0% (например, некоторые медицинские изделия или товары для инвалидов).

Какой лимит УСН без НДС на 2027 год?

Лимиты индексируются ежегодно. На 2027 год базовый порог выручки для освобождения от НДС составит 60 млн рублей, если в законодательство не будут внесены новые изменения по коэффициенту индексации.

Информация носит справочный характер. Для принятия окончательных решений по налоговому учету рекомендуется проконсультироваться с профильным специалистом или обратиться в ФНС.