НДС на ИП с 2026 года: лимиты, ставки и правила оплаты на УСН

НДС 5% на УСН в 2026: на что распространяется и как считать

Льготная ставка 5% доступна ИП на УСН, чьи доходы за предыдущий год превысили 60 млн рублей, но не превысили 250 млн рублей. Эта ставка применяется ко всем операциям по реализации товаров, работ и оказанию услуг.

Расчет налога производится от всей суммы реализации. Если в договоре указано, что цена включает НДС, налог считается «внутри» суммы. Если НДС начисляется «сверху», ставка 5% прибавляется к стоимости услуги или товара.

ИП на УСН, выбравший ставку 5%, теряет право на налоговые вычеты по НДС, поэтому при закупке дорогих товаров с НДС 20% выгоднее проверить целесообразность перехода на общую систему налогообложения.

При применении ставки 5% входящий НДС от поставщиков не принимается к вычету, а учитывается в составе расходов (в общей сумме затрат) в соответствии с правилами упрощенной системы.

Оплата НДС на УСН и подача декларации

Налог уплачивается ежеквартально. Срок подачи декларации по НДС и перечисления суммы налога — не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Декларация на НДС для ИП на УСН заполняется в электронном виде. В документе отражаются суммы реализованных товаров и услуг, а также примененная ставка налога. Чтобы избежать ошибок в кодах и реквизитах, используйте сервис Декларация по НДС, где документ заполняется онлайн с автоподстановкой данных по ИНН.

В книге учета доходов и расходов (КУДиР) НДС отражается следующим образом:

• При ставке 5% или 7% сумма налога не вычитается из доходов, а учитывается как часть общего дохода, с которого затем считается налог по УСН.
• При применении общих ставок (20%, 10%) сумма НДС не включается в доходы по УСН.

Если вы совмещаете УСН с другими режимами, проверьте, что дешевле: патент или УСН в 2026 году, чтобы оптимизировать общую налоговую нагрузку.

НДС на маркетплейсах для ИП на УСН

При торговле через маркетплейсы (Wildberries, Ozon, Яндекс Маркет) ИП на УСН с доходом более 60 млн рублей обязан выставлять счета-фактуры покупателям. Поскольку конечный покупатель часто физическое лицо, счет-фактура формируется на общую сумму реализации за период.

Взаиморасчеты с маркетплейсом по услугам доставки, хранения и эквайринга осуществляются по общим правилам. Маркетплейс выставляет счет-фактуру с НДС 20% на свои услуги. Для ИП на ставке 5% этот НДС будет просто частью расходов, для ИП на общих ставках — суммой к вычету.

Продажи через маркетплейсы отражаются в декларации по НДС на основании отчетов о продажах. Суммой реализации считается полная стоимость товара, уплаченная покупателем, до вычета комиссии маркетплейса.

Частые вопросы

Нужно ли платить НДС на оказание услуг ИП на УСН?

Да, если годовой доход превысил 60 млн рублей. В этом случае ИП обязан начислять НДС на все оказываемые услуги по ставке 5%, 7% или 20% в зависимости от объема выручки и выбранного режима.

Как подать декларацию на НДС ИП с УСН?

Декларация подается в электронном виде через оператора ЭДО или личный кабинет налогоплательщика. Срок подачи — до 25-го числа месяца после окончания квартала.

Можно ли отказаться от НДС на УСН в 2026 году?

Отказаться от налога можно только в том случае, если выручка за предыдущий год не превысила 60 млн рублей. Если лимит превышен, уплата НДС становится обязательной по закону, и единственным способом избежать налога является переход на другой налоговый режим, если это допустимо. О том, как выбрать оптимальный вариант, читайте в статье Патент и УСН 2026: сравнение и лимиты.

Информация носит справочный характер. Для принятия окончательного решения по налогообложению рекомендуем обратиться к профильному специалисту или в налоговый орган.