НДС на мебель: правила расчета, ставки и освобождение от налога в 2026 году

Лимит перехода на НДС и освобождение от налога

В 2026 году предприниматели на упрощенной системе налогообложения (УСН) становятся плательщиками НДС при превышении лимита выручки. Порог, после которого возникает обязанность по уплате налога, установлен Налоговым кодексом. При достижении этого предела бизнес обязан либо применять общую ставку 20%, либо выбрать льготные ставки 5% или 7% в зависимости от объема дохода за предыдущий год.

Освобождение от НДС предоставляется малому бизнесу на УСН, если выручка за предшествующий год не превысила установленный законом порог. В этом случае предприниматель не начисляет налог покупателям и не имеет права на налоговые вычеты по покупным материалам (ЛДСП, фурнитуре, ткани).

При совмещении деятельности с единым сельскохозяйственным налогом (ЕСХН) действуют особые правила. Реализация продукции, произведенной в рамках сельскохозяйственной деятельности, может быть освобождена от НДС. Однако производство мебели обычно не относится к сельхозпродукции, поэтому доход от продажи мебели, даже при наличии ЕСХН, облагается НДС в общем порядке, если не действуют льготы по УСН.

Оформление документов: счет на оплату и декларация по НДС

В счете на оплату сумма НДС должна быть выделена отдельной строкой. Недопустимо писать «Без НДС», если компания является плательщиком налога. Покупателю-юрлицу необходим счет-фактура для принятия налога к вычету; этот документ оформляется в течение пяти рабочих дней с даты отгрузки мебели или оказания услуг по сборке.

Декларация по НДС подается ежеквартально в электронном виде через оператора ЭДО или личный кабинет налогоплательщика. Срок подачи — не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Для автоматизации процесса и исключения ошибок в реквизитах можно использовать сервис Декларация по НДС, где документ заполняется онлайн с автоподстановкой данных по ИНН.

Типичные ошибки при заполнении отчетности мебельщиков включают:

• Неверное указание ставки НДС (например, 20% вместо льготных 5%).
• Отражение в книге покупок счетов-фактур с ошибками в реквизитах поставщика материалов.
• Несоответствие суммы налога в декларации суммам, указанным в выставленных счетах-фактурах.

Частые вопросы

На упрощенной системе налогообложения НДС не облагается?

Облагается, если выручка превысила установленный законом лимит. До достижения этого порога предприниматели на УСН имеют право на освобождение от НДС. После превышения лимита налог становится обязательным, но может применяться по пониженным ставкам.

Как на калькуляторе посчитать НДС?

Чтобы прибавить НДС 20% к цене, умножьте стоимость на 1,2. Чтобы выделить НДС из итоговой суммы, разделите её на 120 и умножьте на 20. Для расчета по льготной ставке 5% используйте множитель 1,05 для начисления или формулу «Сумма / 105 × 5» для выделения.

Как рассчитать НДС на иностранные товары?

Сумма налога рассчитывается от базы, которая включает стоимость товара по документам, таможенную пошлину и акцизы (если они есть). Итоговая сумма умножается на ставку НДС (обычно 20%). Если товар ввозится из стран ЕАЭС, НДС уплачивается в налоговую инспекцию по месту регистрации бизнеса на основании заявления о ввозе товаров.

Информация носит справочный характер. Для принятия управленческих решений и подачи отчетности рекомендуется проконсультироваться с профильным специалистом или обратиться в бухгалтерию.