НДС на медицинские услуги: правила освобождения и ставки в 2026 году
Многие клиники на УСН ошибочно полагают, что при отсутствии налогооблагаемых операций декларация по НДС не подается, однако закон обязывает сдавать её в любом случае, иначе возникнут штрафы.
Медицинские услуги в России освобождаются от НДС при наличии у организации соответствующей лицензии. Эта льгота действует независимо от применяемого режима налогообложения (включая УСН) и размера выручки организации.
Попробуйте прямо в статье
ИИ заполнит расчёт по вашим цифрам — прямо здесь, бесплатно.
Печатать не обязательно: нажмите пример — ИИ соберёт результат на нём.
Заполнить своими данными и скачать
Пример готов. Введите почту, пришлём код — в кабинете подставим ваши реквизиты по ИНН и отдадим файл в Word.
Ставка НДС на медицинские услуги в 2026 году
Реализация медицинских услуг на территории РФ не подлежит налогообложению. Данное освобождение предусмотрено подпунктом 2 пункта 2 и пунктом 6 статьи 149 НК РФ. В результате фактическая ставка налога для таких операций равна 0%, так как они полностью освобождены от НДС.
С 1 января 2025 года для налогоплательщиков на УСН введены специальные ставки НДС (например, 5% при доходах от 60 до 250 млн рублей за 2024 год или в течение 2025 года). Однако эти общие правила для упрощенцев не отменяют право медицинских организаций на льготу. Если услуга подпадает под критерии статьи 149 НК РФ, она остается освобожденной от налога независимо от того, какие ставки установлены для УСН в 2026 году.
Право на применение льготы не зависит от размера доходов организации. Даже если выручка клиники за прошлый год превысила 20 млн рублей, освобождение от НДС по медицинским услугам сохраняется. Чтобы правильно зафиксировать факт оказания помощи и отсутствие налога в документах, используйте акт сдачи-приемки оказанных услуг онлайн, где можно четко указать основание освобождения.
Не читать, а сделать
ИИ соберёт это под вашу ситуацию прямо в статье — по готовому примеру, без регистрации.
Попробовать на примере →Медицинские услуги НДС не облагаются на основании лицензии
Единственным и обязательным условием для применения льготы является наличие у организации лицензии на оказание конкретных видов медицинской деятельности. Только те услуги, которые прямо указаны в лицензии, могут быть освобождены от НДС согласно ст. 149 НК РФ.
Отсутствие действующей лицензии автоматически лишает организацию права на освобождение. В этом случае налоговая инспекция потребует уплатить НДС по общей ставке, даже если фактически оказывалась медицинская помощь. Чтобы избежать таких рисков, при привлечении внешних специалистов рекомендуется использовать договор ГПХ образец на оказание услуг, четко разграничивая лицензируемую деятельность и вспомогательные услуги.
Для подтверждения статуса медицинской деятельности перед налоговыми органами организация предоставляет копию лицензии. Все операции по реализации медпомощи в учете должны быть привязаны к соответствующим лицензионным видам деятельности.
Обязанности по отчетности и подаче деклараций
Освобождение от уплаты налога не означает освобождение от отчетности. Согласно п. 5 ст. 174 НК РФ, организация обязана подавать декларацию по НДС в инспекцию, даже если она оказывает исключительно услуги, не облагаемые налогом.
Порядок действий для клиник, у которых нет налогооблагаемых операций:
- Сформировать декларацию за отчетный период.
- Указать в ней сведения об операциях, освобожденных от налогообложения.
- Сдать документ в установленный законом срок.
Чтобы избежать ошибок в кодах и полях, Декларация по НДС заполняется онлайн с автоподстановкой реквизитов по ИНН, что исключает риск подачи некорректного документа.
Частые вопросы
Медицинские услуги НДС не облагаются на основании чего?
Основанием является подпункт 2 пункта 2 и пункт 6 статьи 149 НК РФ. Главным условием для применения этой нормы является наличие у организации лицензии на соответствующий вид медицинской деятельности.
Нужно ли платить НДС медицинским центрам на УСН в 2026 году?
Если медицинский центр оказывает услуги, на которые у него есть лицензия, то такие услуги освобождены от НДС. Специальные ставки НДС для УСН, введенные с 2025 года, не отменяют действие льготы по статье 149 НК РФ.
Нужно ли сдавать декларацию по НДС, если все услуги освобождены от налога?
Да, подача декларации обязательна. Это требование закреплено в п. 5 ст. 174 НК РФ. Отсутствие суммы налога к уплате не освобождает организацию от обязанности отчитаться перед налоговым органом.
Информация носит справочный характер. Для принятия управленческих решений и оформления документов рекомендуется проконсультироваться с профильным специалистом или обратиться за профессиональным бухгалтерским сопровождением.
Legium.pro
Почему это проще сделать здесь
Подготовим «Декларация по НДС» — а вот что вы получаете вместе с этим.
Реквизиты сами
Вводите ИНН — название, адрес, КПП, ОГРН и банковские данные подставятся из ЕГРЮЛ. Ошибиться в реквизитах негде.
Проверка перед сдачей
ИИ смотрит документ до отправки: пустые обязательные поля, суммы, которые не сходятся, неверные коды.
Подпись без принтера
Готовый файл подписывается онлайн и уходит контрагенту по ссылке — юридическая сила по 63-ФЗ, ст. 160 ГК.
Всё лежит в одном месте
Документ остаётся в архиве компании: со сроками, статусом подписания и историей изменений.
Legium.pro
Не делать это руками
Подготовим «Декларация по НДС».
- Код на почту — вместо пароля
- Реквизиты подставятся по ИНН
- Карта не нужна
Нужен готовый документ?
Этот документ можно заполнить онлайн — реквизиты подставятся по ИНН.
Подготовить: Декларация по НДС Сначала посмотреть страницу услугиПохожие статьи
Ответ на требование ИФНС по НДС: сроки, правила оформления и нюансы для УСН
Узнайте, как подготовить ответ на требование ИФНС по НДС за 5 рабочих дней и какие правила действуют для плательщиков УСН с доходом свыше 20 млн рублей в 2026 году.
НДС на одежду в 2026 году: ставки, расчеты и правила для бизнеса
Узнайте, как считать НДС на одежду в 2026 году при доходе от 20 млн руб. на УСН, как использовать ставку 5% и правильно заполнить декларацию.
НДС на УСН при превышении 60 млн рублей: правила и расчеты в 2026 году
Узнайте, как считать и платить НДС на УСН в 2026 году при превышении лимита доходов, какие ставки выбрать и как заполнить декларацию.
Информация на данной странице носит справочный характер и не является индивидуальной консультацией. Для решения конкретных вопросов обратитесь к квалифицированному бухгалтеру или налоговому консультанту. Legium.pro не несёт ответственности за решения, принятые на основе данных материалов.