НДС на международные перевозки: правила применения, ставки и особенности в 2026 году

Платит ли ООО на УСН НДС при международных перевозках

С 2025 года правила для упрощенцев изменились: ООО и ИП на УСН становятся плательщиками НДС, если их годовой доход превышает установленный порог. В 2026 году обязанность по уплате налога зависит от суммы выручки и выбранной ставки (5%, 7% или 20%).

Лимит перехода на НДС при УСН привязан к предельному размеру дохода для применения спецрежима. Если доход компании превышает этот лимит, она автоматически переходит на общую систему налогообложения (ОСНО), где НДС становится обязательным по всем операциям, включая внутренние перевозки. При международных перевозках упрощенцы также могут использовать ставку 0%, чтобы вернуть «входящий» налог по затратам.

На автоматизированной упрощенной системе налогообложения (АУСН) НДС не предусмотрен. Компании и ИП на АУСН не являются плательщиками этого налога, не выставляют счета с НДС и не могут претендовать на налоговые вычеты. Если ваш бизнес требует работы с НДС для крупных контрагентов, АУСН не подойдет.

Оформление документов: счет на оплату и декларация на НДС

Счет на оплату с НДС для российского заказчика оформляется стандартно с указанием суммы налога. При работе с иностранным контрагентом в счете указывается ставка 0%, при этом в графе «НДС» проставляется «0%» или «Без НДС» (в зависимости от условий договора и страны партнера).

Декларация по НДС подается ежеквартально в электронном виде. В ней отражаются все операции по реализации услуг, включая экспортные перевозки. Для перевозчиков критически важно правильно заполнить разделы по ставке 0%, чтобы избежать блокировок счетов при проверке. Декларация по НДС здесь заполняется онлайн с автоподстановкой реквизитов по ИНН, что исключает технические ошибки в полях.

Возврат налога из бюджета осуществляется через подачу заявления на возмещение НДС. Перевозчик может вернуть сумму налога, которую он оплатил своим поставщикам (например, за топливо или запчасти), при условии, что его собственные услуги облагались ставкой 0%. Заявление подается вместе с декларацией и полным пакетом подтверждающих документов (CMR, контракты).

Частые вопросы

Платит ли ООО на УСН НДС?

Да, с 2025 года ООО на УСН обязано платить НДС, если его доход превышает установленный законом лимит. В зависимости от оборота применяются либо льготные ставки (5% или 7% без права на вычеты), либо стандартная ставка 20% с правом на вычеты.

Есть ли НДС на АУСН?

Нет, режим АУСН полностью освобождает предпринимателя от уплаты НДС. Пользователи этого режима не выставляют счета с налогом и не подают декларации по НДС.

Нужно ли начислять НДС на зарплату (НДС на зп)?

Нет, заработная плата не является объектом налогообложения НДС. На выплаты сотрудникам начисляются страховые взносы и НДФЛ, но НДС на зп не существует. Если вы привлекаете исполнителей по договорам гражданско-правового характера, используйте Договор ГПХ между физическими лицами: образец и правила оформления, чтобы правильно отразить расходы в учете.

Как работает НДС на товары из Китая при перевозке?

Сам факт перевозки товаров из Китая в Россию облагается НДС по ставке 0%. Однако импортируемый товар при пересечении границы облагается «импортным» НДС, который уплачивает импортер (владелец товара) в таможню. Перевозчик в данной цепочке отвечает только за налог на свои транспортные услуги.

Информация носит справочный характер. Для принятия окончательных решений по налогообложению рекомендуем обратиться к профильному специалисту или в бухгалтерию вашей компании.