НДС на оборудование: ставки и льготы для медицинских товаров в 2026 году
При закупках медтехники НМЦК контракта всегда считается с НДС, даже если поставщик работает на УСН и предоставляет цену без налога.
Попробуйте прямо в статье
ИИ заполнит расчёт по вашим цифрам — прямо здесь, бесплатно.
Печатать не обязательно: нажмите пример — ИИ соберёт результат на нём.
Заполнить своими данными и скачать
Пример готов. Введите почту, пришлём код — в кабинете подставим ваши реквизиты по ИНН и отдадим файл в Word.
НДС на оборудование: сколько процентов составляет ставка
Для медицинских товаров как российского, так и зарубежного производства установлена пониженная ставка НДС 10%. Данная норма закреплена в пп. 4 п. 2 ст. 164 НК РФ.
Необходимо разделять товары, облагаемые по ставке 10%, и операции, которые полностью освобождены от налогообложения на основании ст. 149 НК РФ. В первом случае налог начисляется, но по сниженной ставке, во втором — налог не начисляется вовсе.
При закупках оборудования заказчики рассчитывают начальную максимальную цену контракта (НМЦК) с учетом НДС, если он применим к конкретному изделию. При этом начальная цена единицы медизделия может определяться без учета налога, в том числе если данные предоставлены поставщиками на УСН.
Не читать, а сделать
ИИ соберёт это под вашу ситуацию прямо в статье — по готовому примеру, без регистрации.
Попробовать на примере →Медицинское оборудование НДС не облагается на основании статьи 149 НК РФ
Полное освобождение от налогообложения предусмотрено для определенных операций по реализации медицинских товаров и услуг согласно ст. 149 НК РФ. Чтобы применить эту льготу, операция должна строго соответствовать критериям, указанным в данной статье.
Вопрос обложения НДС комплектующих и запасных частей к медицинскому оборудованию остается спорным. Для определения возможности применения льготы по таким позициям требуется отдельный детальный анализ норм ст. 149 НК РФ.
В 2026 году продолжают действовать законы субъектов РФ о пониженных ставках, которые были приняты до вступления в силу ФЗ № 425-ФЗ. Однако такие региональные нормы применяются только в той части, которая не противоречит Налоговому кодексу РФ.
НДС на медицинское оборудование в 2026 году для плательщиков УСН
С 1 января 2026 года меняются правила для предпринимателей и организаций на упрощенной системе налогообложения. Плательщиками НДС становятся те, чей доход за 2025 год превысил 20 млн рублей.
Медицинские организации и ИП на УСН освобождаются от НДС при реализации медицинских услуг, включая стоматологию. Эта льгота действует при соблюдении условий, предусмотренных пп. 2 п. 2 ст. 149 НК РФ.
Статус поставщика на УСН влияет на формирование цены в закупках: начальная цена единицы медизделия может определяться без учета НДС. Для тех, кто обязан уплачивать налог, актуальной остается Декларация по НДС, которая заполняется онлайн с автоподстановкой реквизитов по ИНН.
Частые вопросы
Медицинское оборудование НДС не облагается на основании каких норм?
Полное освобождение от налога предоставляется на основании ст. 149 НК РФ. Пониженная ставка 10% применяется согласно пп. 4 п. 2 ст. 164 НК РФ.
Какова ставка НДС на медицинское оборудование в 2026 году?
Для медицинских товаров российского и импортного производства действует ставка 10%. Некоторые операции могут быть полностью освобождены от налога по ст. 149 НК РФ.
Нужно ли платить НДС при реализации медтехники на УСН в 2026 году?
Обязанность платить НДС возникает, если доход за 2025 год превысил 20 млн рублей. При этом реализация медицинских услуг (включая стоматологию) может быть освобождена от налога согласно пп. 2 п. 2 ст. 149 НК РФ.
Информация носит справочный характер. Для принятия окончательного решения по налогообложению конкретных операций рекомендуется проконсультироваться с профильным специалистом или обратиться за официальным разъяснением в налоговый орган.
Legium.pro
Почему это проще сделать здесь
Подготовим «Декларация по НДС» — а вот что вы получаете вместе с этим.
Реквизиты сами
Вводите ИНН — название, адрес, КПП, ОГРН и банковские данные подставятся из ЕГРЮЛ. Ошибиться в реквизитах негде.
Проверка перед сдачей
ИИ смотрит документ до отправки: пустые обязательные поля, суммы, которые не сходятся, неверные коды.
Подпись без принтера
Готовый файл подписывается онлайн и уходит контрагенту по ссылке — юридическая сила по 63-ФЗ, ст. 160 ГК.
Всё лежит в одном месте
Документ остаётся в архиве компании: со сроками, статусом подписания и историей изменений.
Legium.pro
Не делать это руками
Подготовим «Декларация по НДС».
- Код на почту — вместо пароля
- Реквизиты подставятся по ИНН
- Карта не нужна
Нужен готовый документ?
Этот документ можно заполнить онлайн — реквизиты подставятся по ИНН.
Подготовить: Декларация по НДС Сначала посмотреть страницу услугиПохожие статьи
Отчет ДДС скачать: где найти, примеры, шаблоны и формирование в 1С 8.3
Скачайте официальный отчет ДДС, получите готовый шаблон и пошаговую инструкцию формирования в 1С 8.3, а также разберитесь с прямым и косвенным методами.
Как проверить договор подряда: пошаговое руководство и ответы на популярные запросы
Подробная инструкция по проверке договора подряда, трудового, нотариального и договоров с ОФД в 2026 году: сервисы, сроки и типичные ошибки.
Список участников ООО с одним учредителем: образец и заполнение формы ЕФС‑1
Получите готовый образец списка участников ООО с единственным учредителем и пошаговые инструкции по заполнению ЕФС‑1 для разных ситуаций.
Информация на данной странице носит справочный характер и не является индивидуальной консультацией. Для решения конкретных вопросов обратитесь к квалифицированному бухгалтеру или налоговому консультанту. Legium.pro не несёт ответственности за решения, принятые на основе данных материалов.