НДС на программное обеспечение: правила применения, льготы и ставка 2026 года
Лицензии на программное обеспечение облагаются НДС по общей ставке, если операция не подпадает под льготы, установленные законом. С 1 января 2026 года общая ставка налога составляет 22%.
Попробуйте прямо в статье
ИИ заполнит расчёт по вашим цифрам — прямо здесь, бесплатно.
Печатать не обязательно: нажмите пример — ИИ соберёт результат на нём.
Заполнить своими данными и скачать
Пример готов. Введите почту, пришлём код — в кабинете подставим ваши реквизиты по ИНН и отдадим файл в Word.
Облагается ли НДС лицензия на программное обеспечение в 2026 году
С 1 января 2026 года, согласно Федеральному закону № 425-ФЗ, применяется общая ставка НДС в размере 22%. Эта ставка распространяется на все операции по передаче прав на программное обеспечение, если они не освобождены от налогообложения.
Освобождение от налога возможно только при соответствии операции критериям, прописанным в ст. 149 НК РФ. Если софт не включен в реестр российского ПО или не относится к специальным категориям, предусмотренным законом, продавец обязан начислить НДС по текущей ставке.
Существует риск разной квалификации «коробочных» версий софта на физических носителях и цифровых лицензий. Ранее эти формы реализации могли облагаться по-разному, что приводило к судебным спорам. Например, в деле компании «Энвижн Груп» против ВТБ Верховный суд разбирал вопрос квалификации платежей за цифровые версии ПО, которые поставщик начал облагать налогом с 2021 года.
При использовании льготы по реестру российского ПО компания теряет право на вычет НДС по большинству общехозяйственных расходов, что может сделать льготу менее выгодной, чем работа по общей ставке.
Не читать, а сделать
ИИ соберёт это под вашу ситуацию прямо в статье — по готовому примеру, без регистрации.
Попробовать на примере →Программное обеспечение не облагается НДС на основании следующих условий
Основным условием для применения большинства льгот является обязательная регистрация прав на программы для ЭВМ и базы данных в реестре российского ПО. Без записи в этом реестре реализация софта по льготной ставке или без налога невозможна.
Освобождение от НДС предусмотрено для программ, которые обеспечивают электронный документооборот. В этот перечень входят инструменты для работы с шаблонами, системы хранения и формирования полисов, а также софт для передачи данных в страховые организации.
Отдельная норма действует для систем «клиент-банк». От НДС освобождаются не только права на само программное обеспечение, но и сопутствующие услуги: установка, эксплуатация системы и обучение персонала заказчика.
Перепродажа лицензий на программное обеспечение и особенности вычетов
При перепродаже или реализации ПО, зарегистрированного в реестре российского ПО, компания может применять льготу по ст. 149 НК РФ. Однако это накладывает серьезные ограничения на работу с «входящим» налогом.
Согласно пп. 4 п. 2 ст. 171 НК РФ, если реализация ПО осуществляется без НДС, компания может заявить вычет по налогу только по рекламным и маркетинговым услугам, приобретенным специально для этой реализации.
Вычеты по всем остальным затратам, связанным с приобретением или созданием ПО, запрещены. Это означает, что НДС по аренде офиса, электроэнергии, оборудованию или другим общехозяйственным расходам вернуть из бюджета нельзя.
Для корректного отражения таких операций в отчетности используется Декларация по НДС, где документ заполняется онлайн с автоподстановкой реквизитов по ИНН.
Частые вопросы
НДС на лицензии программного обеспечения: когда его не нужно платить?
Налог не уплачивается, если софт зарегистрирован в реестре российского ПО или относится к категориям, указанным в ст. 149 НК РФ (например, ПО для электронного документооборота или системы «клиент-банк» вместе с услугами по их установке и обучению).
Какая ставка НДС на программное обеспечение в 2026 году?
С 1 января 2026 года действует общая ставка НДС в размере 22% согласно Федеральному закону № 425-ФЗ.
Можно ли заявить вычет НДС по всем расходам при продаже российского ПО без налога?
Нет. При реализации ПО из реестра российского ПО без НДС вычеты можно заявить только по рекламным и маркетинговым услугам. Вычет по остальным затратам запрещен.
Информация носит справочный характер. Для принятия окончательного решения по налогообложению рекомендуется обратиться к профильному специалисту или в налоговый орган.
Legium.pro
Почему это проще сделать здесь
Подготовим «Декларация по НДС» — а вот что вы получаете вместе с этим.
Реквизиты сами
Вводите ИНН — название, адрес, КПП, ОГРН и банковские данные подставятся из ЕГРЮЛ. Ошибиться в реквизитах негде.
Проверка перед сдачей
ИИ смотрит документ до отправки: пустые обязательные поля, суммы, которые не сходятся, неверные коды.
Подпись без принтера
Готовый файл подписывается онлайн и уходит контрагенту по ссылке — юридическая сила по 63-ФЗ, ст. 160 ГК.
Всё лежит в одном месте
Документ остаётся в архиве компании: со сроками, статусом подписания и историей изменений.
Legium.pro
Не делать это руками
Подготовим «Декларация по НДС».
- Код на почту — вместо пароля
- Реквизиты подставятся по ИНН
- Карта не нужна
Нужен готовый документ?
Этот документ можно заполнить онлайн — реквизиты подставятся по ИНН.
Подготовить: Декларация по НДС Сначала посмотреть страницу услугиПохожие статьи
Книга учета доходов при ПСН: необходимость, форма и порядок заполнения
Разбираем, нужна ли книга доходов при ПСН, где скачать шаблон Excel и как правильно вести её для ИП на УСН.
Амортизація автомобиля калькулятор: как рассчитать износ легкового и грузового авто
Подробный калькулятор амортизации авто 2026 г.: ставки, расчёт для БУ, ООО, 1С и пробегом
Амортизация легкового автомобиля в лизинге: расчёт, сроки и ускоренные варианты
Подробный план расчёта амортизации легкового автомобиля в лизинге в 2026 году, включая сроки, методику на 1 км и ускоренную амортизацию.
Информация на данной странице носит справочный характер и не является индивидуальной консультацией. Для решения конкретных вопросов обратитесь к квалифицированному бухгалтеру или налоговому консультанту. Legium.pro не несёт ответственности за решения, принятые на основе данных материалов.