НДС на сегодня: ставки, правила исчисления и отчетность в 2026 году
В 2026 году НДС в России исчисляется по ставкам 20%, 10% и 0% для компаний и ИП на общей системе налогообложения (ОСНО), а также по специальным ставкам 5% и 7% для плательщиков УСН при превышении лимита по выручке. Сумма налога к уплате определяется как разница между НДС, начисленным с продаж, и НДС, предъявленным поставщиками к вычету.
Попробуйте прямо в статье
ИИ заполнит расчёт по вашим цифрам — прямо здесь, бесплатно.
Печатать не обязательно: нажмите пример — ИИ соберёт результат на нём.
Заполнить своими данными и скачать
Пример готов. Введите почту, пришлём код — в кабинете подставим ваши реквизиты по ИНН и отдадим файл в Word.
НДС на ОСНО в 2026 году: ставки и правила
Для всех организаций и индивидуальных предпринимателей на общей системе налогообложения действуют стандартные ставки НДС согласно Налоговому кодексу:
- 20% — основная ставка, применяемая к большинству товаров, работ и услуг.
- 10% — льготная ставка для продовольственных товаров, детских товаров, лекарств и медицинских изделий.
- 0% — ставка для экспорта товаров и некоторых других операций.
Механизм исчисления налога базируется на системе вычетов. Предприниматель начисляет НДС с реализации своих товаров или услуг, но вычитает из этой суммы НДС, который он сам оплатил своим поставщикам при закупке сырья, материалов или услуг. Итоговая сумма к уплате в бюджет равна разнице между «исходящим» и «входящим» налогом.
ИП на ОСНО в 2026 году применяют те же правила, что и юридические лица. Налог начисляется в момент отгрузки товара или оказания услуги, либо в момент получения аванса от покупателя. При получении предоплаты ИП обязан выставить авансовый счет-фактуру и уплатить НДС с этой суммы в бюджет до конца следующего месяца.
Не читать, а сделать
ИИ соберёт это под вашу ситуацию прямо в статье — по готовому примеру, без регистрации.
Попробовать на примере →Работа с НДС на УСН и ПСН в 2026 году
С 2025–2026 годов упрощенная система налогообложения перестала быть полностью освобожденной от НДС. Обязанность платить налог возникает у компаний и ИП на УСН, если их годовой доход превысил 60 млн рублей. Если выручка за предыдущий год не превысила этот порог, предприниматель продолжает работать без НДС.
Для тех, кто превысил лимит, предусмотрены пониженные ставки:
- 5% — при доходе от 60 млн до 250 млн рублей в год.
- 7% — при доходе от 250 млн до 450 млн рублей в год.
- 20% — при доходе свыше 450 млн рублей (с правом на полноценные вычеты).
При выборе ставки 5% на УСН предприниматель теряет право на вычеты по входящему НДС, поэтому перед выбором режима нужно сравнить сумму входящего налога с экономией от пониженной ставки.
ИП на патенте (ПСН) в 2026 году по умолчанию освобождены от уплаты НДС. Однако обязанность по налогу возникает, если совокупный доход ИП от всех видов деятельности (включая патент, УСН и ОСНО) превысил 60 млн рублей за год. В этом случае ИП становится плательщиком НДС по ставкам УСН или ОСНО в зависимости от выбранного основного режима.
Счет на оплату с НДС и декларация по налогу
Счет на оплату не является первичным бухгалтерским документом, но служит основанием для платежа. В нем НДС выделяется отдельной строкой: указывается ставка (например, 20%) и сумма налога. После оплаты и отгрузки обязательно выставляется счет-фактура — именно этот документ позволяет покупателю принять НДС к вычету. Если в счете НДС не выделен, покупатель не сможет уменьшить свой налог на эту сумму.
Декларация по НДС подается строго в электронном виде через оператора электронного документооборота (ЭДО) или личный кабинет налогоплательщика. Срок подачи — до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Уплата налога производится до этого же числа.
Требования к заполнению декларации зависят от режима:
- Для ОСНО заполняются все разделы, включая расчеты с поставщиками и покупателями, и детально отражаются все вычеты.
- Для УСН со ставками 5% и 7% расчет упрощен, так как вычеты по входящему налогу не применяются, и сумма налога считается просто как процент от выручки.
Чтобы избежать ошибок в расчетах и сроках, используйте инструмент Декларация по НДС — здесь этот документ заполняется онлайн с автоподстановкой реквизитов по ИНН.
Частые вопросы
Какой НДС у ИП на ОСНО?
ИП на общей системе налогообложения применяет стандартные ставки: 20% для большинства операций, 10% для льготных категорий товаров и 0% при экспорте. В отличие от УСН, ИП на ОСНО имеет право на полный вычет входящего НДС по всем документально подтвержденным закупкам.
Нужно ли платить НДС ИП на патенте в 2026 году?
В обычном режиме — нет. Однако если общий доход ИП (включая патент и другие режимы) за прошлый год превысил 60 млн рублей, он обязан стать плательщиком НДС. В таком случае применяются правила и ставки, предусмотренные для УСН или ОСНО.
Как работает НДС 5% для ИП на УСН?
Эта ставка применяется, если доход ИП превысил 60 млн рублей, но не достиг 250 млн рублей. Налог исчисляется как 5% от суммы выручки. При этом ИП не имеет права заявлять к вычету НДС по своим покупкам (входящий налог), что делает расчет максимально простым, но исключает экономию на закупках.
Информация носит справочный характер. Для принятия окончательных решений по налогообложению рекомендуем обратиться к профильному специалисту или в налоговый орган.
Legium.pro
Почему это проще сделать здесь
Подготовим «Декларация по НДС» — а вот что вы получаете вместе с этим.
Реквизиты сами
Вводите ИНН — название, адрес, КПП, ОГРН и банковские данные подставятся из ЕГРЮЛ. Ошибиться в реквизитах негде.
Проверка перед сдачей
ИИ смотрит документ до отправки: пустые обязательные поля, суммы, которые не сходятся, неверные коды.
Подпись без принтера
Готовый файл подписывается онлайн и уходит контрагенту по ссылке — юридическая сила по 63-ФЗ, ст. 160 ГК.
Всё лежит в одном месте
Документ остаётся в архиве компании: со сроками, статусом подписания и историей изменений.
Legium.pro
Не делать это руками
Подготовим «Декларация по НДС».
- Код на почту — вместо пароля
- Реквизиты подставятся по ИНН
- Карта не нужна
Нужен готовый документ?
Этот документ можно заполнить онлайн — реквизиты подставятся по ИНН.
Подготовить: Декларация по НДС Сначала посмотреть страницу услугиПохожие статьи
Налоговая задолженность, блокировка счета: причины, последствия и порядок разблокировки
Узнайте, почему налоговая задолженность приводит к блокировке счета и как восстановить доступ за 30 дней, уплатив долг и подав заявление.
Как накрутить НДС на сумму: формулы расчета и правила 2026 года
Инструкция, как накрутить НДС на сумму сверху: формулы для ставок 0%, 5% и 20% по НК РФ и правила расчета при отгрузках в 2026 году.
НДС на зарубежные товары в 2026 году: правила расчета и уплаты
Узнайте, как начислять и платить НДС при импорте товаров в 2026 году, какие пороги перехода на налог действуют для ИП на УСН и как заполнить декларацию.
Информация на данной странице носит справочный характер и не является индивидуальной консультацией. Для решения конкретных вопросов обратитесь к квалифицированному бухгалтеру или налоговому консультанту. Legium.pro не несёт ответственности за решения, принятые на основе данных материалов.