НДС на товары из за рубежа: правила исчисления и оформления в 2026 году

Оформление документов: счет на оплату с НДС и декларация

Счет на оплату при работе с иностранным поставщиком обычно выставляется без НДС, так как зарубежная компания не является плательщиком российского налога. Однако в счете или инвойсе должна быть четко зафиксирована стоимость товара, которая станет базой для расчета импортного НДС на таможне. Если вы перепродаете этот товар внутри РФ, в счете покупателю НДС выделяется отдельной строкой.

При ввозе товаров из стран ЕАЭС вместо таможенной декларации подается налоговая декларация по НДС. В ней указывается стоимость товаров, ставка налога и сумма к уплате. Сформировать и подать декларацию по НДС можно онлайн, что исключает ошибки в реквизитах за счет автоподстановки данных по ИНН.

В международных контрактах для обозначения налога на добавленную стоимость используется термин VAT (Value Added Tax). При согласовании условий поставки (Incoterms) важно зафиксировать, кто берет на себя расходы по уплате VAT при импорте, чтобы избежать споров о конечной стоимости партии. Если товар при транспортировке был поврежден или утрачен, используйте порядок расчета компенсации потерь товара, чтобы правильно отразить списание в учете.

Специфика налогообложения разных групп товаров

Ставка НДС на импорт продовольственных товаров, включая овощи и сельхозпродукцию, чаще всего составляет 10%. Эта льготная ставка применяется к товарам, перечень которых определен Налоговым кодексом. Для применения 10% необходимо, чтобы товар соответствовал описанию и коду ТН ВЭД, закрепленному за данной категорией.

Размер налога напрямую зависит от кода ТН ВЭД (Товарная номенклатура внешнеэкономической деятельности). Ошибка в определении кода может привести к применению завышенной ставки или, наоборот, к обвинению в недоплате налога. Код определяет не только ставку НДС, но и размер таможенной пошлины.

Если ввезенный товар предназначен для реализации через маркетплейсы и был утерян до поступления на склад, необходимо оформить компенсацию потери товара на маркетплейсе, чтобы обосновать налоговую базу и списать затраты.

Частые вопросы

Когда на УСН начинают платить НДС?

С 2025 года предприниматели на УСН становятся плательщиками НДС при превышении лимита доходов в 60 млн рублей за предшествующий год. При доходе до 60 млн рублей можно выбрать освобождение от налога. Если лимит превышен, бизнес может применять либо общие ставки (20% или 10%), либо пониженные ставки (5% при доходе до 250 млн руб. или 7% при доходе до 450 млн руб.) без права на налоговые вычеты.

Как начислить НДС 5% на сумму?

Для расчета суммы налога «сверху» умножьте стоимость товара на 0,05. Например, при цене 10 000 рублей НДС составит 500 рублей, а итоговая сумма к оплате — 10 500 рублей. Чтобы выделить 5% из итоговой суммы, разделите её на 1,05 и вычтите полученный результат из общей стоимости.

Нужно ли платить НДС при ввозе товаров из зарубежных интернет-магазинов?

При покупке товаров для личного пользования НДС обычно включен в стоимость или оплачивается при таможенном оформлении, если стоимость посылки превышает установленные беспошлинные пороги. При ввозе товаров для предпринимательской деятельности НДС уплачивается в обязательном порядке независимо от суммы заказа, так как товар вступает в коммерческий оборот.

Информация носит справочный характер. Для принятия управленческих решений и оформления документов проконсультируйтесь с профильным специалистом или обратитесь в бухгалтерский сервис.