НДС на услуги питания: ставки, декларация и оформление счетов

Декларация на НДС: как заполнить и сдать в 2026 году

Отчётность подаётся по форме 1106-КП. В 2026 году подача декларации осуществляется исключительно в электронном виде через Личный кабинет налогоплательщика (ЛКН) или с помощью операторов электронного документооборота.

При заполнении декларации основное внимание уделяется разделу 1, где указывается общая сумма налога к уплате в бюджет. Если сумма входящего НДС по покупкам превышает сумму начисленного налога с продаж, в соответствующих строках отражается сумма налога к возмещению.

Срок подачи декларации — до 25-го числа месяца, следующего за отчётным периодом. Чтобы избежать ошибок в расчётах и реквизитах, используйте сервис Декларация по НДС, где документ заполняется онлайн с автоподстановкой данных по ИНН.

Для ИП на УСН, которые в 2026 году перешли на общую систему налогообложения или добровольно стали плательщиками НДС, порядок заполнения формы 1106-КП идентичен общему правилу. Важно правильно распределить выручку по ставкам 10 % и 20 % в соответствующих разделах декларации.

Счёт на оплату с НДС: образцы и особенности (5 % и 20 %)

Счёт на оплату не является первичным бухгалтерским документом, но служит основанием для платежа. В нём должны быть указаны реквизиты сторон, наименование услуги, цена за единицу, итоговая сумма, а также выделенная сумма НДС с указанием ставки.

Для некоторых видов питания и сопутствующих услуг в 2026 году может применяться ставка 5 % (например, в рамках специальных налоговых режимов для упрощёнцев, выбравших уплату НДС). В счёте это фиксируется строкой «В том числе НДС 5% — [сумма]».

Пример расчёта для счёта со ставкой 5 %:

• Стоимость питания: 5 000 руб.
• НДС (5 %): 250 руб.
• Итого к оплате: 5 250 руб.

При ставке 20 % для той же суммы:

• Стоимость питания: 5 000 руб.
• НДС (20 %): 1 000 руб.
• Итого к оплате: 6 000 руб.

В бухгалтерском учёте разница заключается в сумме кредита по счету 68 «Расчёты по налогам и сборам». При ставке 5 % сумма обязательства перед бюджетом ниже, что напрямую влияет на финансовый результат организации. Правильно установленные цены в счетах помогают избежать убытков, поэтому изучите, как создать лендинг для услуг цены, чтобы прозрачно информировать клиентов о стоимости и налогах.

НДС на лекарства, телефоны и другие товары: 10 % ставка

Пониженная ставка НДС 10 % применяется к широкому перечню социально значимых товаров. К ним относятся лекарственные средства, зарегистрированные в государственном реестре, включая многие препараты без рецепта.

Мобильные телефоны и смартфоны не входят в перечень льготных товаров, поэтому на них всегда начисляется стандартная ставка НДС 20 %. Это правило действует независимо от стоимости устройства или его назначения.

Помимо лекарств, ставку 10 % используют для:

• Продовольственных товаров (мясо, молоко, крупы, овощи).
• Детских товаров (одежда, обувь, игрушки определенного размера и возраста).
• Книг и периодических изданий.

Для разграничения товаров в учёте используется кодировка в справочнике номенклатуры. Каждому товару присваивается конкретная ставка НДС, что позволяет автоматизировать формирование счетов и деклараций.

Проверка контрагента на НДС и отчётность по НДС для УСН

Для минимизации рисков при вычете входящего НДС необходимо проверять статус партнёра. ФНС предоставляет инструменты в Личном кабинете и сервисы проверки контрагентов, где можно узнать, является ли компания плательщиком НДС.

Если проверка показала, что контрагент не является плательщиком НДС (например, работает на УСН без выбора уплаты налога), он не имеет права выставлять счета с выделенным НДС. В этом случае сумма налога к вычету не принимается, а оплата такого налога будет признана необоснованным расходом. Перед заключением крупного договора рекомендуется провести проверку ООО на банкротство, чтобы убедиться в надёжности партнёра.

Для предпринимателей на УСН, которые стали плательщиками НДС в 2026 году, отчётность подаётся по форме 1106-КП. Упрощённый порядок касается только способов расчёта налога (в зависимости от выбранной ставки 5 % или 20 %), но не сроков подачи.

За несвоевременную сдачу декларации или недоимку по налогу предусмотрены штрафы:

• За несдачу декларации — фиксированный штраф или процент от суммы недоимки.
• За несвоевременную уплату — пени за каждый день просрочки.

Частые вопросы

Как оформить счет на оплату с НДС 5% для услуг питания?

В счёте в графе «Наименование» укажите услугу питания, в графе «Ставка НДС» пропишите «5 %», а в итоговой строке выделите сумму налога отдельной суммой. Сумма НДС рассчитывается как: Цена × 0,05.

Нужно ли платить НДС на лекарства при продаже через интернет?

Да, при продаже лекарств через интернет-магазин применяется ставка НДС 10 %, если препарат входит в соответствующий перечень. Способ продажи (оффлайн или онлайн) не меняет налоговую ставку.

Как проверить контрагента на наличие НДС-обязанности?

Воспользуйтесь сервисом «Прозрачный бизнес» на сайте ФНС или запросите у контрагента копию уведомления о переходе на общую систему налогообложения (ОСНО) или документ о выборе уплаты НДС на УСН.

Какие ставки НДС применяются к услугам питания в 2026 году?

Применяются ставки 10 % (для доставки и продажи продуктов из перечня) и 20 % (для услуг ресторанов, кафе и баров). В некоторых случаях для упрощёнцев может применяться ставка 5 %.

Как подать декларацию на НДС, если у вас УСН?

Если вы на УСН и стали плательщиком НДС, заполните форму 1106-КП. Подача осуществляется в электронном виде через Личный кабинет налогоплательщика или оператора ЭДО до 25-го числа месяца, следующего за отчётным.

Информация носит справочный характер. Для принятия управленческих решений и оформления документов рекомендуем проконсультироваться с профильным бухгалтером или налоговым консультантом.