НДС на УСН: когда появляется обязанность и какие ставки применяются
С 2026 года плательщики УСН обязаны исчислять и уплачивать НДС, если их доход за 2025 год превысил 20 млн рублей или если эта сумма будет достигнута в течение 2026 года. При этом превышение порога не ведет к потере права на упрощенную систему налогообложения, а лишь добавляет обязанность по уплате налога на добавленную стоимость.
При переходе на НДС плательщик УСН может отказаться от выбранной ставки 5% или 7% только в течение четырех последовательных налоговых периодов, начиная с первого периода, за который подана декларация с операциями по этой ставке.
Попробуйте прямо в статье
ИИ заполнит расчёт по вашим цифрам — прямо здесь, бесплатно.
Печатать не обязательно: нажмите пример — ИИ соберёт результат на нём.
Заполнить своими данными и скачать
Пример готов. Введите почту, пришлём код — в кабинете подставим ваши реквизиты по ИНН и отдадим файл в Word.
Когда УСН-плательщик переходит на НДС
Обязанность по уплате НДС и подаче соответствующей декларации возникает с 1 января 2026 года, если совокупный доход предпринимателя или организации за весь 2025 год составил более 20 млн рублей. В этом случае переход происходит автоматически с начала календарного года.
Если лимит в 20 млн рублей будет пройден непосредственно в течение 2026 года, обязанность платить налог наступает с первого числа месяца, следующего за месяцем, в котором доход достиг этой отметки. Для корректного определения момента перехода необходимо вести постоянный мониторинг выручки.
Не читать, а сделать
ИИ соберёт это под вашу ситуацию прямо в статье — по готовому примеру, без регистрации.
Попробовать на примере →Какие ставки НДС применяются к плательщикам УСН
При входе в систему НДС налогоплательщик на УСН самостоятельно выбирает одну из специальных ставок: 5% или 7%. Также в некоторых случаях может применяться ставка 0%.
Выбранная ставка должна применяться ко всем операциям, которые являются объектом обложения НДС. Запрещено менять ставку от сделки к сделке или использовать разные ставки для разных контрагентов в рамках одного налогового периода.
Сумма налога и выбранная ставка фиксируются в счетах-фактурах, универсальных передаточных документах (УПД) и первичных документах. Эти же данные переносятся в декларацию по НДС. Для автоматизации подготовки отчетности можно использовать Декларацию по УСН, где документ заполняется онлайн с автоподстановкой реквизитов по ИНН.
Право на отказ от выбранной ставки НДС
Организации и ИП, которые впервые перешли на специальные ставки 5% или 7%, имеют право отказаться от них. Этот отказ возможен в течение четырех последовательных налоговых периодов, отсчет которых начинается с первого периода, за который была подана декларация с операциями по данной ставке.
Процедура отказа требует подачи соответствующей декларации и корректировки первичных документов. После истечения четырех периодов возможность возврата к прежним условиям или смены специальной ставки в рамках данного правила исчезает.
Частые вопросы
С какого момента УСН-плательщик обязан платить НДС?
Если доход за 2025 год превысил 20 млн рублей — с 1 января 2026 года. Если порог в 20 млн рублей достигнут в 2026 году — с первого числа месяца, следующего за месяцем превышения.
Какие ставки НДС доступны для УСН-плательщиков?
Доступны специальные ставки 5% и 7%, а также ставка 0%.
Можно ли изменить ставку НДС после её выбора?
Выбранная ставка должна применяться ко всем операциям. Однако закон предоставляет право отказаться от ставок 5% или 7% в течение четырех последовательных налоговых периодов с момента подачи первой декларации по этой ставке.
Какой срок подачи декларации по НДС для новых плательщиков?
Конкретные сроки подачи деклараций в доступных нормах не указаны.
Что происходит с УСН, если доход превышает 20 млн руб.
Право на применение УСН сохраняется. Превышение порога в 20 млн рублей не означает переход на общую систему налогообложения (ОСНО), а лишь обязывает платить НДС.
Информация носит справочный характер. Для принятия управленческих решений рекомендуется проконсультироваться с профильным специалистом или обратиться за официальными разъяснениями в налоговый орган.
Legium.pro
Почему это проще сделать здесь
Подготовим «Декларация по УСН» — а вот что вы получаете вместе с этим.
Реквизиты сами
Вводите ИНН — название, адрес, КПП, ОГРН и банковские данные подставятся из ЕГРЮЛ. Ошибиться в реквизитах негде.
Проверка перед сдачей
ИИ смотрит документ до отправки: пустые обязательные поля, суммы, которые не сходятся, неверные коды.
Подпись без принтера
Готовый файл подписывается онлайн и уходит контрагенту по ссылке — юридическая сила по 63-ФЗ, ст. 160 ГК.
Всё лежит в одном месте
Документ остаётся в архиве компании: со сроками, статусом подписания и историей изменений.
Legium.pro
Не делать это руками
Подготовим «Декларация по УСН».
- Код на почту — вместо пароля
- Реквизиты подставятся по ИНН
- Карта не нужна
Нужен готовый документ?
Этот документ можно заполнить онлайн — реквизиты подставятся по ИНН.
Подготовить: Декларация по УСН Сначала посмотреть страницу услугиПохожие статьи
Реквизиты служебной записки: правила оформления и образцы для руководителя
Разбираем обязательные реквизиты служебной записки по ГОСТ Р и правила оформления ходатайств на премирование и совмещение должностей согласно ст. 191 ТК РФ.
Служебная записка на имя директора школы: правила оформления и образцы
Разбираем, как составить служебную записку директору школы на премию, списание материалов или возмещение средств с учетом норм делопроизводства 2026 года.
Служебная записка о повышении зарплаты: правила оформления и образцы
Узнайте, как правильно составить служебную записку о повышении зарплаты в 2026 году, чтобы запрос был обоснован и принят руководством
Информация на данной странице носит справочный характер и не является индивидуальной консультацией. Для решения конкретных вопросов обратитесь к квалифицированному бухгалтеру или налоговому консультанту. Legium.pro не несёт ответственности за решения, принятые на основе данных материалов.