НДС на УСН при превышении 60 млн рублей: правила и расчеты в 2026 году

Выбор ставки: изменение ставки НДС с 20% на льготные режимы

Стандартная ставка НДС составляет 20%. Она применяется по умолчанию или выбирается добровольно. Главное преимущество этой ставки — возможность принимать к вычету «входящий» НДС, который предприниматель уплатил своим поставщикам. Итоговый платеж в бюджет будет равен разнице между НДС с продаж и НДС с закупок.

Для упрощенцев предусмотрены пониженные ставки: 5% (при выручке до 250 млн рублей) и 7% (при выручке от 250 до 450 млн рублей). Эти ставки применяются без права на налоговые вычеты. Налог рассчитывается просто: сумма выручки умножается на соответствующий процент, и вся полученная сумма уходит в бюджет.

Сравнение налоговой нагрузки зависит от структуры расходов. Если бизнес работает с высокой маржинальностью и почти не имеет затрат с НДС, льготные ставки 5% или 7% существенно снижают платежи. Если же доля закупок у поставщиков с НДС 20% велика, выгоднее использовать общую ставку 20% с применением вычетов.

Счет на оплату с НДС и оформление документов

Счет на оплату не является первичным бухгалтерским документом, но служит основанием для платежа. При переходе на НДС в счете должна появиться отдельная строка «В том числе НДС (ставка %)» с указанием суммы налога. Если выделить НДС в счете, но не подать уведомление в налоговую о переходе на налог, это может быть расценено как неосновательное обогащение или нарушение налогового законодательства.

Счет-фактура становится обязательным документом для плательщика НДС на УСН. Она выставляется в течение 5 рабочих дней с даты отгрузки товара или оказания услуги. Без правильно оформленного счета-фактуры покупатель не сможет заявить вычет по НДС, что сделает сотрудничество с таким поставщиком невыгодным.

При торговле через маркетплейсы НДС начисляется на полную стоимость товара, реализованного конечному потребителю. При отправке посылок через логистические службы стоимость доставки также может облагаться НДС, если она включена в стоимость товара или выделена отдельной услугой. В этом случае в отчетности отражается общая сумма реализации с выделенным налогом.

Декларация по НДС на УСН: порядок заполнения и сроки

Декларация по НДС подается ежеквартально. Срок подачи и уплаты налога в 2026 году — не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Налог перечисляется в бюджет также до 25-го числа.

Алгоритм заполнения декларации включает следующие шаги:

1. Заполнение титульного листа с указанием периода и кодов налогового органа.
2. Заполнение раздела 1, где указывается общая сумма налога к уплате за квартал.
3. Заполнение раздела 2, в котором отражается налоговая база (сумма выручки без НДС) и сумма исчисленного налога.
4. При применении ставки 20% заполняется раздел 3 для отражения сумм входящего НДС, принимаемого к вычету.

В Книге учета доходов и расходов (КУДиР) суммы доходов фиксируются без учета НДС. Если в платежном поручении от покупателя указана сумма с налогом, в КУДиР заносится только чистая стоимость товара. Это предотвращает завышение налоговой базы по самому налогу УСН. Для корректного закрытия года и подачи общей отчетности используйте Декларация по УСН, где этот документ заполняется онлайн с автоподстановкой реквизитов по ИНН.

Частые вопросы

Как заполнять декларацию по НДС на УСН?

Декларация заполняется в электронном виде. В разделе 2 указывается выручка за квартал и сумма налога исходя из выбранной ставки (5%, 7% или 20%). Если выбрана ставка 20%, в разделе 3 фиксируются суммы НДС от поставщиков, которые уменьшают итоговый платеж.

Нужно ли платить НДС на посылки при торговле на УСН?

Да, если общая выручка превысила 60 млн рублей. НДС начисляется на стоимость товара, отправляемого посылкой. Если доставка оплачивается отдельно и вы оказываете услугу по доставке, эта сумма также включается в налоговую базу по НДС.

Можно ли использовать калькулятор налога на прибыль и НДС для УСН?

Калькулятор налога на прибыль не подходит для УСН, так как на «упрощенке» налог считается с доходов или «доходы минус расходы», а не с прибыли в понимании ОСНО. Для расчета НДС на УСН следует использовать специализированные инструменты, учитывающие льготные ставки 5% и 7%.

Как начислять НДС на алкоголь на упрощенке?

Реализация алкогольной продукции на УСН при превышении лимита выручки облагается НДС по стандартной ставке 20%. Льготные ставки 5% и 7% в данном случае не применяются, так как специфика акцизных товаров и требования к их учету подразумевают стандартный режим налогообложения.

Информация носит справочный характер. Для принятия управленческих решений и подачи отчетности рекомендуется проконсультироваться с профильным специалистом или обратиться в налоговый орган.