НДС при возврате товара: правила, ставки и порядок получения

Возврат аванса НДС: порядок и сроки

Возврат аванса НДС происходит в случаях, когда покупатель внес предоплату, но товар не был поставлен в установленный срок или договор был расторгнут до момента отгрузки. В этом случае продавец, который ранее уплатил НДС с аванса в бюджет, имеет право на возврат этой суммы или зачет ее в счет будущих платежей.

Заявление о возврате излишне уплаченного налога подается в налоговый орган не позднее 30 дней после даты фактического возврата аванса покупателю. Сначала необходимо подать уточненную декларацию, в которой отражена сумма налога к возврату.

Пример расчета при ставке 22%:
Покупатель перечислил аванс в размере 122 000 рублей (включая НДС 22 000 рублей). Сделка сорвалась, и продавец вернул всю сумму. Сумма к возврату из бюджета составит 22 000 рублей.

Для корректного отражения этой операции в отчетности используйте сервис Декларация по НДС, где документ заполняется онлайн с автоподстановкой реквизитов по ИНН.

Возврат НДС при упрощённой системе налогообложения (УСН)

С 2025 года плательщики УСН («доходы» и «доходы минус расходы») при достижении определенного порога выручки становятся плательщиками НДС. В 2026 году они имеют право на возврат НДС при возврате товара или аванса, если налог был включен в стоимость расходов или уплачен в бюджет с авансов.

Для получения возврата должны быть соблюдены условия:

• Наличие счетов-фактур от поставщиков, где НДС выделен отдельной строкой.
• Документальное подтверждение возврата денежных средств покупателю.
• Отражение суммы НДС в книге учета доходов и расходов (КУДиР) или соответствующем реестре.

Алгоритм подачи заявления в 2026 году:

1. Оформление корректировочного счета-фактуры или акта возврата.
2. Подача уточненной декларации по НДС за период, в котором произошел возврат.
3. Направление заявления о возврате излишне уплаченного налога через личный кабинет налогоплательщика или ЭДО.

Неправильное оформление возвратов часто приводит к конфликтам с клиентами, что подтверждается статистикой того, почему россияне уходят из интернет-магазинов не из-за цен, а из-за проблем с возвратом.

Возврат НДС в 2026 году: изменения и актуальные ставки

В 2026 году действует ставка НДС 22% для большинства операций. Ставка 10% применяется строго к перечню товаров, определенному законодательством (продовольственные товары, товары для детей). При возврате товаров этих категорий расчет производится по ставке 10%.

Введены новые требования к электронному документообороту (ЭДО). Теперь все корректировочные счета-фактуры и акты возврата между юридическими лицами и ИП должны передаваться в электронном виде через операторов ЭДО. Бумажные документы при наличии подписанного соглашения об ЭДО не принимаются налоговыми органами в качестве основания для вычета или возврата.

Срок рассмотрения заявления о возврате НДС в 2026 году составляет в среднем 30 дней. В этот период налоговая служба может провести камеральную проверку обоснованности возврата, запросив документы у контрагентов.

Частые вопросы

Как вернуть НДС при возврате товара?

Продавец выставляет корректировочный счет-фактуру, возвращает покупателю стоимость товара с НДС и подает уточненную декларацию в ИФНС для зачета или возврата налога из бюджета.

Можно ли вернуть аванс НДС?

Да, если товар не был поставлен, а предоплата возвращена покупателю. Продавец имеет право вернуть сумму НДС, уплаченную с этого аванса, подав заявление в налоговую.

Нужен ли возврат НДС при ставке 22%?

Да, если товар возвращается и продавец является плательщиком НДС, сумма налога по ставке 22% должна быть возвращена покупателю или скорректирована в налоговой базе продавца.

Можно ли вернуть НДС при УСН?

Да, плательщики УСН, ставшие плательщиками НДС в соответствии с нормами 2025–2026 годов, могут возвращать НДС при соблюдении условий по документальному подтверждению и подаче декларации.

Какие сроки возврата НДС в 2026 году?

Заявление о возврате аванса подается в течение 30 дней после возврата средств. Срок рассмотрения такого заявления налоговым органом составляет до 30 дней.

Информация носит справочный характер. Для принятия окончательных решений по налоговому учету рекомендуем проконсультироваться с профильным специалистом или обратиться в налоговый орган.