НДС с 5 на 7 процентов: ставки и правила для УСН в 2026 году
В 2026 году налогоплательщики на УСН с доходом свыше 60 млн рублей становятся плательщиками НДС. В зависимости от объема выручки применяются пониженные ставки 5% или 7%, либо стандартная ставка 20%.
При переходе на НДС из-за превышения лимита выручки налог начинает начисляться не с начала года, а с первого числа месяца, следующего за месяцем превышения. Это требует оперативного пересчета цен в действующих контрактах, чтобы избежать убытков из-за выплаты налога из собственной прибыли.
Попробуйте прямо в статье
ИИ заполнит расчёт по вашим цифрам — прямо здесь, бесплатно.
Печатать не обязательно: нажмите пример — ИИ соберёт результат на нём.
Заполнить своими данными и скачать
Пример готов. Введите почту, пришлём код — в кабинете подставим ваши реквизиты по ИНН и отдадим файл в Word.
Ставки НДС на УСН в 2026 году и порог перехода
Порядок применения НДС для упрощенцев регулируется Налоговым кодексом. Право работать без НДС имеют ИП и ООО на УСН, чей годовой доход не превысил 60 млн рублей. Как только выручка переходит этот порог, организация или предприниматель автоматически становятся плательщиками налога.
В 2026 году действуют две пониженные ставки НДС для тех, кто превысил лимит:
- 5% — если годовой доход составляет от 60 млн до 250 млн рублей.
- 7% — если годовой доход составляет от 250 млн до 450 млн рублей.
При превышении порога в 450 млн рублей право на пониженные ставки теряется, и бизнес переходит на общую ставку НДС 20%.
Срок перехода на статус плательщика НДС наступает с первого числа месяца, следующего за месяцем, в котором сумма доходов превысила 60 млн рублей. С этого момента компания обязана начислять налог на все реализуемые товары, работы и услуги.
Не читать, а сделать
ИИ соберёт это под вашу ситуацию прямо в статье — по готовому примеру, без регистрации.
Попробовать на примере →ИП на УСН плательщик НДС: особенности учета и счета на оплату
При применении ставок 5% или 7% ИП на УСН имеет право работать без права на налоговые вычеты по входящему НДС. Это означает, что налог с покупок у поставщиков не уменьшает сумму НДС к уплате в бюджет, а включается в стоимость товаров или услуг. Если предприниматель хочет использовать вычеты, он обязан применять общую ставку 20%.
Счет на оплату с НДС оформляется стандартно: к стоимости товара добавляется сумма налога по выбранной ставке (5% или 7%). В счете обязательно указывается отдельной строкой «В том числе НДС [ставка]%». Если клиент является плательщиком НДС на общей системе налогообложения (ОСНО), он сможет принять этот налог к вычету, что делает предложения ИП на УСН более привлекательными.
Статус плательщика НДС влияет на конечную стоимость продукта. Чтобы сохранить прежний уровень прибыли, предпринимателю приходится либо повышать цену для конечного потребителя на размер ставки, либо закладывать налог в свою маржу.
Декларация по НДС для упрощенцев: сроки и подача
Декларация по НДС подается ежеквартально. Срок подачи — не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Уплата налога производится до 28-го числа того же месяца.
При переходе с одной ставки на другую (например, с 5% на 7% при росте выручки свыше 250 млн рублей) в декларации отражаются соответствующие суммы по каждой ставке в зависимости от периода реализации. Разделы декларации заполняются исходя из фактически примененных ставок в конкретном квартале.
Отчетность подается в электронном виде через оператора электронного документооборота (ЭДО) или через личный кабинет налогоплательщика. Для автоматизации процесса можно использовать Декларация по НДС, где этот документ заполняется онлайн с автоподстановкой реквизитов по ИНН.
Частые вопросы
Как ИП на УСН стать плательщиком НДС?
Если доход не превышает 60 млн рублей, ИП может стать плательщиком НДС добровольно. Для этого нужно подать уведомление в налоговую инспекцию. В этом случае предприниматель сам выбирает: применять пониженные ставки (5% или 7%) без права на вычеты или общую ставку 20% с правом на вычеты.
Нужно ли ИП на УСН платить НДС, если доход ниже лимита?
Нет, если годовой доход не превысил 60 млн рублей, ИП на УСН освобожден от уплаты НДС и не подает соответствующую декларацию.
Можно ли выбрать ставку 5% вместо 7% самостоятельно?
Выбор ставки зависит исключительно от объема годового дохода. Если выручка находится в диапазоне от 60 до 250 млн рублей, применяется ставка 5%. Если доход вырос до 250–450 млн рублей, переход на ставку 7% становится обязательным.
Информация носит справочный характер. Для принятия управленческих решений и оформления отчетности рекомендуется проконсультироваться с профильным специалистом или обратиться в налоговый орган.
Legium.pro
Почему это проще сделать здесь
Подготовим «Декларация по НДС» — а вот что вы получаете вместе с этим.
Реквизиты сами
Вводите ИНН — название, адрес, КПП, ОГРН и банковские данные подставятся из ЕГРЮЛ. Ошибиться в реквизитах негде.
Проверка перед сдачей
ИИ смотрит документ до отправки: пустые обязательные поля, суммы, которые не сходятся, неверные коды.
Подпись без принтера
Готовый файл подписывается онлайн и уходит контрагенту по ссылке — юридическая сила по 63-ФЗ, ст. 160 ГК.
Всё лежит в одном месте
Документ остаётся в архиве компании: со сроками, статусом подписания и историей изменений.
Legium.pro
Не делать это руками
Подготовим «Декларация по НДС».
- Код на почту — вместо пароля
- Реквизиты подставятся по ИНН
- Карта не нужна
Нужен готовый документ?
Этот документ можно заполнить онлайн — реквизиты подставятся по ИНН.
Подготовить: Декларация по НДС Сначала посмотреть страницу услугиПохожие статьи
Регистрация в ЕГАИС: пошаговое руководство для ИП и ООО
Подробный порядок регистрации заявлений в системе ЕГАИС, необходимые документы и особенности для ИП, ООО и алкогольных товаров.
Если в период просрочки ключевая ставка менялась, как считать общую сумму неустойки: пошаговый метод
Узнайте, как правильно пересчитать неустойку при изменении ключевой ставки, с формулой и примером расчета за 2026 год.
Утверждённая форма КС‑2: что это, где скачать и как оформить
Подробный гид по утверждённой форме КС‑2: определение, бесплатные загрузки в Word и Excel, типовой шаблон и правила оформления для УСН.
Информация на данной странице носит справочный характер и не является индивидуальной консультацией. Для решения конкретных вопросов обратитесь к квалифицированному бухгалтеру или налоговому консультанту. Legium.pro не несёт ответственности за решения, принятые на основе данных материалов.