НДС: что это такое и как работает налог в 2026 году
НДС — это косвенный налог, который закладывается в стоимость товаров, работ или услуг и оплачивается конечным потребителем. Продавец выступает посредником: он собирает сумму налога с покупателя и перечисляет её в бюджет.
Попробуйте прямо в статье
ИИ заполнит расчёт по вашим цифрам — прямо здесь, бесплатно.
Печатать не обязательно: нажмите пример — ИИ соберёт результат на нём.
Заполнить своими данными и скачать
Пример готов. Введите почту, пришлём код — в кабинете подставим ваши реквизиты по ИНН и отдадим файл в Word.
НДС в 2026 году: основные правила и ставки
С 2025 года плательщики упрощенной системы налогообложения (УСН) стали плательщиками НДС, однако для них предусмотрены специальные пониженные ставки. В 2026 году действуют ставки 5% и 7%, которые зависят от объема выручки бизнеса.
Переход между ставками 5% и 7% не прерывает трехлетний срок применения режима. Однако получение полного освобождения от уплаты налога этот срок прерывает, что критично при планировании налоговой нагрузки.
Ключевым условием выбора ставки является порог выручки. Если доход налогоплательщика на УСН не превышает 250 млн рублей, он может применять ставку 5%. При превышении этого лимита бизнес обязан перейти на ставку 7%.
Не читать, а сделать
ИИ соберёт это под вашу ситуацию прямо в статье — по готовому примеру, без регистрации.
Попробовать на примере →НДС на УСН: особенности учета для ИП и организаций
Для предпринимателей и компаний, использующих объект «доходы минус расходы», действует правило: сумма НДС при реализации товаров или услуг не включается в налоговую базу по самому налогу УСН. Это позволяет избежать двойного налогообложения одной и той же суммы.
Порядок учета «входного» НДС зависит от выбранной ставки:
- При ставке 5% входящий НДС не вычитается отдельно. Сумма налога включается в стоимость приобретенных товаров, работ или услуг.
- Включение НДС в стоимость ресурсов напрямую уменьшает базу по УСН. Например, при ставке УСН 15% такая схема снижает размер авансовых платежей.
Если бизнес выбирает полное освобождение от НДС, следует учитывать риск потери непрерывности трехлетнего срока. В отличие от переключения между 5% и 7%, освобождение «обнуляет» этот период.
НДС на сумму дохода и расчеты по договорам
Налог рассчитывается исходя из суммы реализации. В переходный период 2025–2026 годов ФНС отдельно рассматривает случаи, когда аванс был получен в 2025 году, а фактическая отгрузка или оказание услуги состоялись уже в 2026-м.
Смена налогового режима не дает права менять условия договора в одностороннем порядке. Согласно определению Верховного Суда РФ № 308-ЭС23-10824 (дело № А01-525/2021), если арендодатель перешел на УСН и перестал платить НДС, арендатор не может просто отказаться оплачивать налог, который уже включен в счета по действующему договору.
При переходе с общего режима налогообложения (ОСНО) на УСН возникает обязанность по восстановлению налога. Если налогоплательщик ранее приобрел материалы и заявил по ним вычет по НДС, но после смены режима материалы остались неиспользованными, налог по ним должен быть восстановлен в соответствии с Налоговым кодексом.
Для корректного расчета и подачи отчетности используется Декларация по НДС, где этот документ заполняется онлайн с автоподстановкой реквизитов по ИНН.
Частые вопросы
Нужно ли ИП на УСН платить НДС в 2026 году?
Да, с 2025 года плательщики УСН становятся плательщиками НДС. ИП может либо применять специальные ставки (5% или 7%), либо воспользоваться правом на освобождение от налога, если соблюдены установленные законом условия.
Как работает НДС на УСН при ставке 5%?
При ставке 5% входящий НДС от поставщиков не принимается к вычету, а прибавляется к стоимости закупаемых товаров или услуг. Это увеличивает сумму расходов и, соответственно, снижает налоговую базу по УСН.
Что происходит с НДС, если доход превысил 250 млн рублей?
При превышении порога выручки в 250 млн рублей налогоплательщик теряет право на ставку 5% и обязан перейти на ставку 7%.
Информация носит справочный характер. Для принятия управленческих решений рекомендуется проконсультироваться с профильным специалистом или обратиться в налоговый орган.
Legium.pro
Почему это проще сделать здесь
Подготовим «Декларация по НДС» — а вот что вы получаете вместе с этим.
Реквизиты сами
Вводите ИНН — название, адрес, КПП, ОГРН и банковские данные подставятся из ЕГРЮЛ. Ошибиться в реквизитах негде.
Проверка перед сдачей
ИИ смотрит документ до отправки: пустые обязательные поля, суммы, которые не сходятся, неверные коды.
Подпись без принтера
Готовый файл подписывается онлайн и уходит контрагенту по ссылке — юридическая сила по 63-ФЗ, ст. 160 ГК.
Всё лежит в одном месте
Документ остаётся в архиве компании: со сроками, статусом подписания и историей изменений.
Legium.pro
Не делать это руками
Подготовим «Декларация по НДС».
- Код на почту — вместо пароля
- Реквизиты подставятся по ИНН
- Карта не нужна
Нужен готовый документ?
Этот документ можно заполнить онлайн — реквизиты подставятся по ИНН.
Подготовить: Декларация по НДС Сначала посмотреть страницу услугиПохожие статьи
НДС не облагается на основании каких статей НК РФ: перечень для ИП и ООО
Разбираем статьи Налогового кодекса, на основании которых операции не облагаются НДС в 2026 году для компаний на УСН, АУСН и при применении льгот.
НДС на ОСН: правила расчета, ставки и отчетность в 2026 году
Разбираем порядок уплаты НДС на общей системе налогообложения в 2026 году: ставки 5%, 20%, сроки подачи декларации и правила вычетов для ООО и ИП.
НДС на маркетплейсах в 2026 году: правила для ИП и ООО на УСН
Узнайте, как считать НДС при продажах через маркетплейсы в 2026 году, какой лимит доходов в 20 млн рублей влияет на налог и как заполнить декларацию.
Информация на данной странице носит справочный характер и не является индивидуальной консультацией. Для решения конкретных вопросов обратитесь к квалифицированному бухгалтеру или налоговому консультанту. Legium.pro не несёт ответственности за решения, принятые на основе данных материалов.