НДФЛ 15 процентов: с какого дохода применяется ставка в 2026 году
Ставка НДФЛ 15% применяется к части дохода, превышающей 2,4 млн рублей в год для большинства категорий выплат. Для отдельных видов доходов, таких как северные надбавки или выплаты участникам СВО, этот порог повышен до 5 млн рублей.
Повышенная ставка НДФЛ никогда не применяется ко всему доходу целиком — только к части суммы, превышающей «точку перелома» (2,4 или 5 млн рублей).
Попробуйте прямо в статье
ИИ заполнит расчёт по вашим цифрам — прямо здесь, бесплатно.
Печатать не обязательно: нажмите пример — ИИ соберёт результат на нём.
Заполнить своими данными и скачать
Пример готов. Введите почту, пришлём код — в кабинете подставим ваши реквизиты по ИНН и отдадим файл в Word.
С какого дохода начинается ставка НДФЛ 15%
В 2026 году расчет налога базируется на прогрессивной шкале, которая регулируется п. 1 ст. 224 НК РФ. Диапазон ставок для резидентов составляет от 13% до 22%, где каждая последующая ставка включается только при достижении определенного порога годового дохода.
Для большинства работников, получающих выплаты по трудовым или гражданско-правовым договорам, базовым порогом является сумма 2,4 млн рублей. До этого лимита налог исчисляется по ставке 13%, а к сумме превышения применяется ставка 15%.
Принцип исчисления исключает налогообложение всей суммы по повышенной ставке. Если годовой доход сотрудника составил 3 млн рублей, то 13% будет начислено на первые 2,4 млн, а 15% — только на оставшиеся 600 тысяч рублей. Правильно рассчитанные суммы должны попасть в 6-НДФЛ, где этот документ заполняется онлайн с автоподстановкой реквизитов по ИНН.
Не читать, а сделать
ИИ соберёт это под вашу ситуацию прямо в статье — по готовому примеру, без регистрации.
Попробовать на примере →Особенности ставки 15% для дивидендов и процентов по вкладам
Инвестиционные доходы — дивиденды и проценты по банковским вкладам — облагаются по двухступенчатой шкале. Для этих выплат установлены свои правила расчета, отделенные от основных доходов по трудовому договору.
Базовая ставка 13% действует, пока общая сумма таких доходов за год не превысила 2,4 млн рублей. Как только сумма процентов или дивидендов переходит этот порог, к части превышения применяется ставка 15%.
Порядок расчета аналогичен общему принципу прогрессии: налог не пересчитывается за весь год по ставке 15%. Повышенный процент касается только той части прибыли от инвестиций, которая оказалась сверх установленного лимита. Чтобы избежать ошибок в расчетах и вовремя перечислить средства, изучите актуальные оплата НДФЛ в 2026 году: сроки, порядок и правила перечисления платежей.
Повышенный порог 5 млн рублей: кому доступна льгота
Для ряда категорий граждан и специфических видов выплат законодательством предусмотрен более мягкий порог перехода на повышенную ставку. В этих случаях ставка 13% сохраняется до тех пор, пока доход не достигнет 5 млн рублей.
К таким выплатам относятся:
- северные надбавки;
- районные коэффициенты;
- выплаты участникам СВО.
Если сумма данных выплат за год не превышает 5 млн рублей, налог с них удерживается по ставке 13%. Ставка 15% начисляется только на сумму, которая превышает этот лимит.
Разграничение порогов (2,4 млн и 5 млн рублей) требует от бухгалтера точной квалификации каждой выплаты. Ошибки в определении вида дохода могут привести к недоимке или излишнему удержанию налога. В случае переплаты работник может оформить возмещение НДФЛ: как вернуть налог через налоговый вычет в 2026 году.
Частые вопросы
Буду ли я платить 15% со всей зарплаты, если мой доход превысил 2,4 млн рублей?
Нет. Повышенная ставка применяется только к сумме превышения. До 2,4 млн рублей вы платите 13%, и только с суммы, которая идет сверх этого порога, удерживается 15%.
Какой порог НДФЛ 15% действует для северных надбавок?
Для северных надбавок и районных коэффициентов действует повышенный порог — 5 млн рублей. Ставка 15% начнет применяться только к той части этих выплат, которая превысит указанную сумму.
Применяется ли ставка 15% к дивидендам?
Да, дивиденды облагаются по двухступенчатой шкале. До 2,4 млн рублей применяется ставка 13%, а к сумме превышения этого лимита — 15%.
Информация носит справочный характер. Для принятия управленческих решений или проведения расчетов рекомендуем проконсультироваться с профильным специалистом или обратиться в налоговый орган.
Legium.pro
Почему это проще сделать здесь
Подготовим «6-НДФЛ» — а вот что вы получаете вместе с этим.
Реквизиты сами
Вводите ИНН — название, адрес, КПП, ОГРН и банковские данные подставятся из ЕГРЮЛ. Ошибиться в реквизитах негде.
Проверка перед сдачей
ИИ смотрит документ до отправки: пустые обязательные поля, суммы, которые не сходятся, неверные коды.
Подпись без принтера
Готовый файл подписывается онлайн и уходит контрагенту по ссылке — юридическая сила по 63-ФЗ, ст. 160 ГК.
Всё лежит в одном месте
Документ остаётся в архиве компании: со сроками, статусом подписания и историей изменений.
Legium.pro
Не делать это руками
Подготовим «6-НДФЛ».
- Код на почту — вместо пароля
- Реквизиты подставятся по ИНН
- Карта не нужна
Нужен готовый документ?
Этот документ можно заполнить онлайн — реквизиты подставятся по ИНН.
Подготовить: 6-НДФЛ Сначала посмотреть страницу услугиПохожие статьи
Договор аренды имущества: образцы, бланки и порядок заключения
Подробный гид по договору аренды имущества: как оформить аренду автомобиля, квартиры, где скачать бланки и как правильно заключить договор.
Договор генерального подряда: правила оформления, цена и риски
Разбираем особенности договора генерального подряда по ст. 702 ГК РФ: как определить цену, оформить приемку работ и избежать переквалификации в трудовой договор.
Какие документы нужны для развода: полный список для ЗАГСа и суда в 2026 году
Актуальный перечень документов для расторжения брака через ЗАГС и суд: от заявления до квитанции об оплате госпошлины по ставкам 2026 года.
Информация на данной странице носит справочный характер и не является индивидуальной консультацией. Для решения конкретных вопросов обратитесь к квалифицированному бухгалтеру или налоговому консультанту. Legium.pro не несёт ответственности за решения, принятые на основе данных материалов.