НДФЛ и ИП на патенте: расчет, ставки и правила оплаты в 2026 году
ИП на патенте не платит НДФЛ со своих доходов от предпринимательской деятельности, так как заменяет его фиксированным налогом по ПСН. Однако при наличии наемных сотрудников ИП обязан рассчитывать, удерживать и перечислять НДФЛ с их заработной платы в качестве налогового агента.
Если ИП на патенте превышает лимит по доходам (60 млн руб. в год) или количеству сотрудников (15 человек), он теряет право на ПСН с начала квартала, в котором произошло нарушение, и переходит на общую систему налогообложения.
Попробуйте прямо в статье
ИИ заполнит расчёт по вашим цифрам — прямо здесь, бесплатно.
Печатать не обязательно: нажмите пример — ИИ соберёт результат на нём.
Заполнить своими данными и скачать
Пример готов. Введите почту, пришлём код — в кабинете подставим ваши реквизиты по ИНН и отдадим файл в Word.
НДФЛ и обязательства ИП на патенте по сотрудникам
При найме персонала ИП на ПСН становится налоговым агентом. Это означает, что обязанность по исчислению налога и его перечислению в бюджет переходит с работника на предпринимателя. Чтобы детально разобраться в функциях агента, изучите материал о том, кто платит НДФЛ: разбор ролей налогоплательщика и налогового агента.
В 2026 году действует прогрессивная шкала НДФЛ. Ставка составляет 13% для доходов до 2,4 млн рублей в год и 15% для суммы превышения этого порога. Перечисление налога в бюджет производится дважды в месяц: до 28-го числа текущего месяца за первый период (с 1 по 22 число) и до 28-го числа следующего месяца за второй период (с 23 по последнее число).
Расчет налоговой базы производится по формуле: «Сумма выплаты минус налоговые вычеты». ИП удерживает НДФЛ непосредственно из суммы начисленной заработной платы до ее выплаты сотруднику. Например, при окладе 50 000 рублей и отсутствии вычетов, сумма к выдаче на руки составит 43 500 рублей, а 6 500 рублей направляются в налоговую.
Все выплаты и удержания фиксируются в расчете 6-НДФЛ. В документе отражаются суммы начисленного дохода, суммы удержанного налога и периоды выплат. Оформить 6-НДФЛ можно онлайн с автоподстановкой реквизитов по ИНН, что исключает ошибки в кодах и суммах.
Не читать, а сделать
ИИ соберёт это под вашу ситуацию прямо в статье — по готовому примеру, без регистрации.
Попробовать на примере →Расчет патента для ИП онлайн на 2026 год
Стоимость патента рассчитывается по формуле: Потенциальный годовой доход (ПГД) × Ставка налога (от 1% до 6%) × Коэффициент (если предусмотрен региональным законом). ПГД устанавливается властями субъекта РФ для каждого вида деятельности и не зависит от реальной выручки ИП.
Для разных услуг на патенте для ИП ПГД различается. Например, стоимость патента на услуги по ремонту жилья будет отличаться от стоимости патента на грузоперевозки или разработку ПО. Точные суммы ПГД публикуются в региональных законах о ПСН. Особенности вычислений описаны в статье про расчет стоимости патента ПСН в 2026 году: формулы и правила.
Для предварительного расчета стоимости используется онлайн-калькулятор на сайте ФНС или в личном кабинете ИП. Пользователь выбирает регион, вид деятельности и срок действия патента (от 1 до 12 месяцев). Система автоматически подставляет актуальный ПГД и ставку, выдавая итоговую сумму к уплате.
Заявление на уменьшение патента ИП на страховые взносы
Стоимость патента можно уменьшить на сумму уплаченных страховых взносов «за себя» и за сотрудников. Это позволяет снизить налоговую нагрузку или полностью обнулить стоимость патента. Чтобы правильно распределить платежи, используйте инструкцию о том, как рассчитать страховые взносы ИП на патенте.
Заявление на уменьшение патента ИП подается в налоговую инспекцию через личный кабинет, с помощью ЭЦП или лично в ИФНС. Подать документ можно как до оплаты патента (чтобы заплатить меньше), так и после полной оплаты (чтобы получить возврат излишне уплаченного налога).
Лимиты вычета зависят от штата:
- ИП без сотрудников может уменьшить стоимость патента на 100% за счет страховых взносов.
- ИП с наемными работниками может уменьшить стоимость патента не более чем на 50%. Остальные 50% стоимости патента должны быть оплачены в полном объеме.
Где найти патент ИП и как проверить его образец
Патент выдается в электронном или бумажном виде. Электронный документ доступен в личном кабинете ИП на сайте ФНС или приходит на электронную почту при наличии действующей ЭЦП. Бумажный вариант выдается в ИФНС по месту регистрации.
В образце патента для ИП должны быть указаны следующие реквизиты:
- ФИО и ИНН предпринимателя.
- Вид деятельности (согласно классификатору ПСН).
- Срок действия (дата начала и дата окончания).
- Сумма налога, подлежащая уплате.
- Срок оплаты патента (не позднее 90 дней с даты начала действия).
При обнаружении ошибок в документе (неверный вид деятельности, опечатка в ИНН или неправильный расчет суммы) необходимо подать заявление о внесении исправлений в ИФНС. Если ошибка привела к переплате, следует оформить возврат патента на сумму страховых взносов.
Частые вопросы
Какие услуги на патенте для ИП доступны в 2026 году?
Перечень доступных видов деятельности определяет законодательство каждого региона. Обычно в него входят услуги по ремонту, бытовое обслуживание, перевозка пассажиров и грузов, образовательные услуги (кроме лицензируемых), а также розничная торговля. Актуальный список ПСН для вашего региона доступен в личном кабинете ИП.
Как подать заявление на уменьшение патента ИП?
Подать заявление можно тремя способами: через личный кабинет налогоплательщика, отправить скан-копию через сервис «Обращения» с использованием ЭЦП или принести бумажный вариант в инспекцию. В заявлении указывается сумма взносов, на которую должен быть уменьшен налог.
Нужно ли платить НДФЛ с собственного дохода ИП на патенте?
Нет, доход ИП от деятельности по патенту не облагается НДФЛ. Вместо этого предприниматель платит фиксированную стоимость патента. НДФЛ возникает только в том случае, если ИП получает иные доходы (например, от сдачи имущества в аренду, если эта деятельность не входит в патент), которые облагаются по общей системе налогообложения.
Информация носит справочный характер. Для принятия управленческих решений и оформления документов рекомендуем проконсультироваться с профильным специалистом или обратиться в налоговый орган по месту регистрации.
Legium.pro
Почему это проще сделать здесь
Подготовим «6-НДФЛ» — а вот что вы получаете вместе с этим.
Реквизиты сами
Вводите ИНН — название, адрес, КПП, ОГРН и банковские данные подставятся из ЕГРЮЛ. Ошибиться в реквизитах негде.
Проверка перед сдачей
ИИ смотрит документ до отправки: пустые обязательные поля, суммы, которые не сходятся, неверные коды.
Подпись без принтера
Готовый файл подписывается онлайн и уходит контрагенту по ссылке — юридическая сила по 63-ФЗ, ст. 160 ГК.
Всё лежит в одном месте
Документ остаётся в архиве компании: со сроками, статусом подписания и историей изменений.
Legium.pro
Не делать это руками
Подготовим «6-НДФЛ».
- Код на почту — вместо пароля
- Реквизиты подставятся по ИНН
- Карта не нужна
Нужен готовый документ?
Этот документ можно заполнить онлайн — реквизиты подставятся по ИНН.
Подготовить: 6-НДФЛ Сначала посмотреть страницу услугиПохожие статьи
ИП на НПД: страховые взносы и правила перехода на спецрежим
Разбираем, почему ИП на НПД не платят фиксированные страховые взносы в 2026 году и как правильно перейти на этот режим без ошибок
Личный кабинет налогоплательщика для юридических лиц: возможности и настройка
Инструкция по работе с налоговым кабинетом юрлица в 2026 году: от получения доступа по ЭЦП до подачи отчетности и контроля задолженности в одном окне.
Как получить выписку из ЕГРИП по ИНН с сайта налоговой
Инструкция по поиску сведений из ЕГРИП по ИНН через сервисы ФНС и особенности отображения кодов ОКВЭД в выписках с 2026 года.
Информация на данной странице носит справочный характер и не является индивидуальной консультацией. Для решения конкретных вопросов обратитесь к квалифицированному бухгалтеру или налоговому консультанту. Legium.pro не несёт ответственности за решения, принятые на основе данных материалов.