НДФЛ при продаже доли в уставном капитале ООО: ставки и правила 2026 года
При продаже доли в уставном капитале ООО физическое лицо обязано уплатить НДФЛ с полученного дохода. Сумма налога зависит от разницы между ценой продажи и затратами на приобретение доли, а ставка определяется по прогрессивной шкале Налогового кодекса.
Если доля в ООО была получена в результате приватизации или в наследство, расходы на её приобретение приравниваются к нулю, и налог рассчитывается со всей суммы продажи, если не применяется льгота по сроку владения.
Попробуйте прямо в статье
ИИ составит этот документ под вашу ситуацию — прямо здесь, бесплатно.
Печатать не обязательно: нажмите пример — ИИ соберёт результат на нём.
Заполнить своими данными и скачать
Пример готов. Введите почту, пришлём код — в кабинете подставим ваши реквизиты по ИНН и отдадим файл в Word.
Ставка НДФЛ при продаже доли в ООО в 2026 году
В 2026 году расчет налога производится по прогрессивной шкале. Если сумма налоговой базы за год не превышает 2,4 млн рублей, применяется ставка 13%. Для суммы превышения этого порога действуют повышенные ставки согласно Налоговому кодексу.
Налоговая база определяется как положительная разница между ценой реализации доли и документально подтвержденными расходами на ее покупку. Например, если доля была приобретена за 500 000 рублей, а продана за 3 000 000 рублей, налогом облагается сумма в 2,5 млн рублей.
При отсутствии документов, подтверждающих расходы на приобретение доли, налогоплательщик имеет право воспользоваться имущественным вычетом. В этом случае из суммы дохода вычитается фиксированная сумма, установленная законом, либо налог начисляется на всю сумму сделки.
Для корректного оформления сделки и распределения прав участников используйте актуальный Устав ООО, который заполняется онлайн с автоподстановкой реквизитов по ИНН.
Не читать, а сделать
ИИ соберёт это под вашу ситуацию прямо в статье — по готовому примеру, без регистрации.
Попробовать на примере →Продажа доли в ООО и декларация 3-НДФЛ: сроки и порядок
Если сделка совершена между физическими лицами, продавец обязан самостоятельно задекларировать доход. Подача декларации 3-НДФЛ осуществляется до 30 апреля года, следующего за годом продажи доли. Чтобы избежать санкций, изучите, что будет, если не подать 3-НДФЛ, включая штрафы и пени.
Уплата рассчитанного налога производится до 15 июля года подачи декларации. При заполнении документа важно правильно указать код вида дохода в декларации 3-НДФЛ, чтобы налоговая служба корректно идентифицировала операцию по продаже доли.
Обязанность по декларированию возникает даже в тех случаях, когда сумма продажи невелика, но есть налоговая база. Если вы ведете предпринимательскую деятельность, проверьте актуальный КБК НДФЛ для ИП в 2026 году, чтобы платеж поступил в нужный бюджет.
НДФЛ при выходе из ООО в 2026 году
При выходе участника из общества ему выплачивается действительная стоимость доли (ДСД). Эта выплата признается доходом физического лица и облагается НДФЛ по ставкам 2026 года. В данном случае налоговым агентом выступает сама организация: ООО обязано рассчитать, удержать налог из выплаты и перечислить его в бюджет.
Налоговая база при выходе отличается от базы при продаже. При продаже доли базой является разница между ценой продажи и ценой покупки. При выходе из ООО базой считается вся сумма выплачиваемой действительной стоимости доли за вычетом расходов на её приобретение.
Освобождение от уплаты налога возможно, если доля находилась в собственности физического лица более 5 лет. Данная льгота по сроку владения применяется как при прямой продаже доли третьему лицу, так и при получении выплаты в связи с выходом из состава участников.
Частые вопросы
Нужно ли платить НДФЛ при покупке доли в ООО?
Нет, покупка доли является расходом, а не доходом. Налогообложение возникает только в момент реализации актива или получения выплаты при выходе из общества.
Каков НДФЛ при ликвидации ООО?
При ликвидации ООО участникам выплачивается часть имущества или денежных средств, оставшихся после расчетов с кредиторами. Эта сумма считается доходом и облагается НДФЛ по прогрессивной ставке (от 13% и выше), если только не применяется льгота по сроку владения долей более 5 лет.
Как уменьшить НДФЛ при продаже доли в ООО?
Сумму налога можно снизить двумя способами:
- Предоставить документы, подтверждающие расходы на покупку доли (договор купли-продажи, платежные поручения).
- Владеть долей более 5 лет, чтобы применить законное освобождение от налога.
Информация носит справочный характер. Для принятия окончательного решения по налогообложению рекомендуем обратиться к профильному специалисту или в налоговый орган.
Legium.pro
Почему это проще сделать здесь
Откроем «Устав ООО» — реквизиты подставятся по ИНН — а вот что вы получаете вместе с этим.
Реквизиты сами
Вводите ИНН — название, адрес, КПП, ОГРН и банковские данные подставятся из ЕГРЮЛ. Ошибиться в реквизитах негде.
Проверка перед сдачей
ИИ смотрит документ до отправки: пустые обязательные поля, суммы, которые не сходятся, неверные коды.
Подпись без принтера
Готовый файл подписывается онлайн и уходит контрагенту по ссылке — юридическая сила по 63-ФЗ, ст. 160 ГК.
Всё лежит в одном месте
Документ остаётся в архиве компании: со сроками, статусом подписания и историей изменений.
Legium.pro
Не делать это руками
Откроем «Устав ООО» — реквизиты подставятся по ИНН.
- Код на почту — вместо пароля
- Реквизиты подставятся по ИНН
- Карта не нужна
Нужен готовый документ?
Этот документ можно заполнить онлайн — реквизиты подставятся по ИНН.
Заполнить онлайн: Устав ООО Сначала посмотреть страницу услугиПохожие статьи
IT-ипотека 2026: что делать, если слетела льгота по кредиту
Разбираем причины потери льготной ставки по IT-ипотеке в 2026 году, условия сохранения договора и актуальные требования к аккредитации компаний.
Как уменьшить НДФЛ: законные способы снижения налога в 2026 году
Разбираем, как уменьшить НДФЛ с помощью налоговых вычетов и льгот в 2026 году: пошаговый перечень документов и сроки подачи заявлений в ФНС.
Обязанности сторон по трудовому договору: правила оформления и нормы ТК РФ
Разбираем содержание трудового договора по ст. 57 ТК РФ, правила найма иностранных граждан и порядок возмещения ущерба между работодателем и работником.
Информация на данной странице носит справочный характер и не является индивидуальной консультацией. Для решения конкретных вопросов обратитесь к квалифицированному бухгалтеру или налоговому консультанту. Legium.pro не несёт ответственности за решения, принятые на основе данных материалов.