Нулевая декларация по НДС на УСН: правила, разделы и образцы 2026

Какие разделы заполнять в нулевой декларации по УСН и как рассчитать доходы-расходы

Для оформления используется форма Д-10. В разделе 1-2 в полях «Доходы», «Расходы» и «Налоговая база» проставляются нули. Это подтверждает, что за отчетный период финансовые операции по профилю деятельности не проводились.

Для тех, кто применяет УСН «доходы минус расходы», заполнение усложняется. В приложении «Расчёт налога» обязательно заполняются разделы 3-4, даже если все показатели равны нулю. Пропуск этих разделов приведет к признанию декларации непредставленной.

Алгоритм расчета в нулевой декларации выглядит так:

• Доход = 0 руб.
• Расходы = 0 руб.
• Налоговая база = 0 руб.
• Сумма налога = 0 руб. × ставка (6% для «Доходов» или 15% для «Доходов минус расходы»).

Чтобы избежать ручного ввода всех нулей и ошибок в кодах, используйте сервис Декларация по УСН, где документ заполняется онлайн с автоподстановкой реквизитов по ИНН.

Нулевая декларация по УСН для НКО и при закрытии ИП: образцы и скачивание

Некоммерческие организации (НКО) при подаче нулевой отчетности следуют тем же правилам заполнения базы, что и ИП. Ключевое отличие заключается в обязательном указании актуального кода ОКВЭД в соответствующих полях формы, что позволяет ФНС идентифицировать вид деятельности организации даже при отсутствии оборотов. Подробнее о специфике для организаций читайте в статье про нулевую декларацию для налогоплательщика ЮЛ.

При закрытии ИП подается ликвидационная декларация. В ней указываются нулевые операции за период с начала года до даты прекращения деятельности. Важной особенностью является приложение «Отчет о закрытии», к которому прилагается справка об отсутствии налоговых обязательств. Это подтверждает, что предприниматель закрывает бизнес без долгов перед бюджетом.

Актуальные образцы нулевых деклараций можно скачать на официальном портале ФНС в разделе «Формы деклараций». Рекомендуется использовать PDF-шаблоны без предустановленных полей для последующего импорта в ЛКНФ или заполнять форму непосредственно в интерфейсе налоговой службы. Если вам нужен пошаговый алгоритм действий, посмотрите образец заполнения и правила подачи.

Частые вопросы

Как подать нулевую декларацию по НДС на УСН, если у ИП не было операций?

Необходимо зайти в Личный кабинет ИП на сайте nalog.ru, выбрать соответствующий отчетный период, проставить «0» во всех полях с суммами и подписать документ усиленной квалифицированной электронной подписью (УКЭП).

Нужно ли указывать доходы, если их нет, в декларации по УСН?

Да, поля для доходов не должны оставаться пустыми. В них необходимо поставить цифру «0», чтобы налоговая инспекция понимала, что данные внесены намеренно, а не пропущены по ошибке.

Можно ли использовать одну форму декларации при закрытии ИП и в обычном квартальном отчете?

Форма документа идентична, но при закрытии ИП декларация приобретает статус ликвидационной. В этом случае в ней указывается период с начала налогового года до даты исключения из ЕГРИП.

Какие штрафы за неподачу нулевой декларации по НДС на УСН?

Отсутствие сумм налога не освобождает от ответственности. За несвоевременную или неподачу декларации предусмотрен штраф в размере 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки, но не менее 1000 рублей (ст. 119 НК РФ).

Как скачать образец нулевой декларации по НДС на УСН для НКО?

Образец доступен в разделе «Формы» на сайте ФНС. При скачивании выберите актуальную версию формы Д-10, действующую в 2026 году, и убедитесь, что форма соответствует последним изменениям Минфина.

Информация носит справочный характер. Для принятия окончательных решений по налоговому учету рекомендуется проконсультироваться с профильным специалистом или обратиться в налоговый орган по месту регистрации.