Нулевая декларация УСН: пример заполнения и правила подачи
Нулевая декларация УСН подается налогоплательщиком, который в отчетном году не вел предпринимательской деятельности, не получал доходов и не нес расходов. Документ подтверждает отсутствие налоговой базы и избавляет от штрафов за непредставление отчетности.
Попробуйте прямо в статье
ИИ заполнит расчёт по вашим цифрам — прямо здесь, бесплатно.
Печатать не обязательно: нажмите пример — ИИ соберёт результат на нём.
Готово полностью — продолжение в кабинете
Введите почту, пришлём код для входа: там документ целиком, реквизиты по вашему ИНН и скачивание.
Как заполнить нулевую декларацию УСН: доходы и доходы минус расходы
Титульный лист заполняется в стандартном порядке: указывается ИНН, КПП (для организаций), наименование налогоплательщика, код налогового органа, в который подается документ, и налоговый период (год). В поле «Номер корректировки» ставится «0», если это первичная подача за год.
Раздел 1 заполняется одинаково для обоих объектов налогообложения. В строках, где требуется указать сумму налога, ставятся нули или прочерки. Если вы используете Декларация по УСН, реквизиты и коды подставятся автоматически по ИНН, что исключит технические ошибки в титульном листе.
Особенности заполнения зависят от выбранного объекта:
- При УСН «Доходы» (6%) в Разделе 2 (расчет налога) все показатели выручки и суммы налога равны 0.
- При УСН «Доходы минус расходы» (15%) в Разделе 2 также проставляются нули. При этом в Разделе 3 (книга учета доходов и расходов) суммы доходов и расходов за каждый квартал указываются как 0.
Согласно требованиям ФНС и ФЗ-402 «О бухгалтерском учете», расчетные поля не должны оставаться пустыми. В бумажных версиях допускается использование прочерков, в электронных — цифры «0».
Неочевидно, но при подаче нулевой декларации через ТКС или личный кабинет многие оставляют поля полностью пустыми. В некоторых региональных ИФНС это приводит к отказу в приемке документа из-за «некорректного заполнения», поэтому рекомендуется ставить прочерки или цифру 0 во всех числовых полях.
Не читать, а сделать
ИИ соберёт это под вашу ситуацию прямо в статье — по готовому примеру, без регистрации.
Попробовать на примере →Единая упрощенная налоговая декларация: особенности подачи
В 2026 году сроки подачи декларации по УСН остаются прежними:
- Для индивидуальных предпринимателей — до 25 апреля года, следующего за отчетным.
- Для организаций — до 25 марта года, следующего за отчетным.
Отправить документ можно тремя способами:
- Через Личный кабинет налогоплательщика (ЛКН) или Личный кабинет ИП — самый быстрый способ с электронной подписью (КЭП).
- Через оператора электронного документооборота (ТКС).
- Почтой России заказным письмом с описью вложения. Опись является единственным юридическим доказательством подачи документа в срок.
Поскольку в 2026 году действует система Единого налогового счета (ЕНС), подача «нулевки» не влечет за собой автоматического списания средств, так как сумма налога в декларации равна нулю. Однако отсутствие декларации при наличии даже минимального остатка на ЕНС может вызвать вопросы у инспектора при сверке расчетов. Если в течение года вы получали выплаты, которые могли быть признаны доходом (например, неустойка по договору при УСН), такая декларация уже не будет считаться нулевой.
Нулевая декларация УСН: пример и основные ошибки
Типичный пример заполнения «нулевки» для ИП на УСН 6% выглядит так:
- Титульный лист: заполнены все реквизиты, период — 2025 год.
- Раздел 1: во всех строках (налог, вычеты, сумма к уплате) стоят «0».
- Раздел 2: в строках доходов за 1-4 кварталы стоят «0», итоговая сумма налога — «0».
Основная ошибка — путать нулевую декларацию с отсутствием необходимости её подачи. Если вы зарегистрированы в качестве ИП или ООО и применяете УСН, вы обязаны сдать отчетность, даже если выручка за весь год составила 0 рублей.
Риски пропуска подачи декларации регулируются ст. 119 НК РФ:
- Штраф за первую просрочку составляет 5% от суммы налога за каждый полный или неполный месяц опоздания, но не менее 1 000 рублей. Даже при нулевом налоге минимальный штраф в 1 000 рублей будет начислен.
- При повторном нарушении за тот же период штраф увеличивается до 30% от суммы налога, но не менее 5 000 рублей.
- Налоговая инспекция имеет право заблокировать расчетный счет организации или ИП в качестве меры принуждения к подаче отчетности.
Частые вопросы
Налоговая декларация — это обязательный документ, если деятельности не было?
Да, декларация является обязательным отчетом о результатах деятельности за год. Отсутствие операций по расчетному счету или фактических продаж не освобождает от обязанности уведомить ФНС о нулевой налоговой базе.
Что значит статус «введено» в личном кабинете налоговой декларации?
Статус «введено» означает, что документ был успешно загружен в систему ФНС, но еще не прошел стадию формальной проверки (проверка на корректность заполнения полей и наличие всех обязательных разделов). После этого статус сменится на «принято» или «отклонено».
Нужно ли подавать нулевую декларацию УСН, если ИП не вел деятельность весь год?
Да, нужно. Если вы не подали заявление о прекращении деятельности (закрытии ИП), вы остаетесь налогоплательщиком. Отсутствие деятельности фиксируется именно подачей нулевой декларации.
Информация носит справочный характер. Для принятия окончательного решения по налоговому учету рекомендуем обратиться к профильному специалисту или ознакомиться с актуальными разъяснениями ФНС России.
Legium.pro
Почему это проще сделать здесь
Подготовим «Декларация по УСН» — а вот что вы получаете вместе с этим.
Реквизиты сами
Вводите ИНН — название, адрес, КПП, ОГРН и банковские данные подставятся из ЕГРЮЛ. Ошибиться в реквизитах негде.
Проверка перед сдачей
ИИ смотрит документ до отправки: пустые обязательные поля, суммы, которые не сходятся, неверные коды.
Подпись без принтера
Готовый файл подписывается онлайн и уходит контрагенту по ссылке — юридическая сила по 63-ФЗ, ст. 160 ГК.
Всё лежит в одном месте
Документ остаётся в архиве компании: со сроками, статусом подписания и историей изменений.
Legium.pro
Не делать это руками
Подготовим «Декларация по УСН».
- Код на почту — вместо пароля
- Реквизиты подставятся по ИНН
- Карта не нужна
Нужен готовый документ?
Этот документ можно заполнить онлайн — реквизиты подставятся по ИНН.
Подготовить: Декларация по УСН Сначала посмотреть страницу услугиПохожие статьи
Отчеты Wildberries для налоговой: какие формы сдавать, сроки и порядок подачи
Подробный разбор обязательных отчетов Wildberries для налоговой в 2026 году, сроки сдачи и пошаговая инструкция формирования деклараций.
Досудебная претензия работодателю: образец и правила оформления
Инструкция по составлению досудебной претензии работодателю в 2026 году: сроки подачи, обязательные реквизиты и образец для взыскания задолженности по зарплате.
Досудебная претензия на возмещение ущерба: образец и правила оформления
Инструкция по составлению претензии на возврат денег и возмещение ущерба в 2026 году с образцами для физлиц, юрлиц и работодателей согласно ГК РФ.
Информация на данной странице носит справочный характер и не является индивидуальной консультацией. Для решения конкретных вопросов обратитесь к квалифицированному бухгалтеру или налоговому консультанту. Legium.pro не несёт ответственности за решения, принятые на основе данных материалов.