Нулевая декларация УСН: стоимость подачи и порядок заполнения

Нулевая декларация УСН: когда подать и какая стоимость

Нулевая декларация подается, если за весь календарный год сумма доходов по УСН составила 0 рублей. Это обязательно для всех ИП и ООО на упрощенке, даже если деятельность не велась, сотрудники не нанимались, а расчетный счет был заморожен.

Стоимость подачи в 2026 году составляет 0 рублей — государственная пошлина за подачу налоговой отчетности не взимается. Однако фактически подача требует наличия квалифицированной электронной подписи (КЭП), так как отправка через Личный кабинет ФНС является основным и самым быстрым способом. Если подписи нет, необходимо узнать, сколько стоит электронная подпись для ИП, чтобы избежать почтовых расходов и очередей.

Алгоритм заполнения нулевой формы:

1. Заполняется титульный лист (ИНН, КПП, наименование, налоговый период).
2. В строке 120 (для соответствующих разделов) и строке 121 проставляются прочерки или цифра «0».
3. В поле «Статус» или соответствующем разделе ставится отметка «Нулевая», если форма предусматривает такой выбор.
4. Документ подписывается КЭП и отправляется через ЛК ФНС.

Неочевидно, но нулевая декларация УСН не облагается госпошлиной, однако без электронной подачи в ЛК ФНС налоговая инспекция автоматически начисляет штраф 5 000 р., даже если доход равен нулю.

Срок подачи для ИП — до 25 апреля года, следующего за отчетным; для ООО — до 25 марта. Нарушение сроков влечет штраф в размере 5 000 рублей за каждую декларацию согласно п. 4 ст. 119 НК РФ. Чтобы исключить ошибки в расчетах, используйте готовое решение Декларация по УСН, где документ заполняется онлайн с автоподстановкой реквизитов по ИНН.

Транзитная декларация: особенности и отличие от нулевой

Транзитная декларация используется в случаях, когда налоговые обязательства переносятся с одного периода на другой или между разными субъектами (например, при реорганизации или специфических операциях с товарами в режиме таможенного транзита). В контексте общего налогообложения она фиксирует перемещение ценностей без окончательного возникновения обязательства по уплате налога в текущем моменте.

Главное отличие от нулевой декларации заключается в заполнении строк 120–122. Если в нулевой декларации эти поля пусты или содержат «0», то в транзитной в них указываются суммы перемещаемых активов или объемы операций, которые не признаются доходом в текущем периоде, но будут учтены позже.

Срок подачи транзитной отчетности составляет 30 дней после окончания соответствующего налогового периода или совершения операции. В отличие от ежегодной нулевой УСН, транзитные документы часто привязаны к конкретным логистическим или юридическим событиям.

Статусы в декларации: «введено» и строка 120 по НДС

Статус «введено» в поле «Статус» электронной декларации означает, что документ успешно загружен в систему ФНС и прошел первичную техническую проверку. Это подтверждение регистрации документа в налоговом учете, но не означает, что декларация принята без ошибок. После статуса «введено» следует статус «принято» или «отклонено» (при наличии ошибок в заполнении).

Строка 120 в декларации по НДС отражает общую сумму облагаемых операций за налоговый период. Сюда входит вся выручка от реализации товаров, работ и услуг, облагаемых НДС по ставкам 0%, 10% или 20%. Если предприниматель на УСН применяет НДС (например, при превышении лимитов или добровольно), но за период не совершил ни одной сделки, в строке 120 ставится «0».

Если в строке 120 была допущена ошибка (указана неверная сумма), её можно исправить путем подачи уточненной декларации. Повторно подавать «новую» декларацию с нуля не требуется — подается корректировка, где указывается номер предыдущей версии и исправленное значение.

Для тех, кто ведет учет расходов на продвижение, полезно изучить, как отражается стоимость рекламы для ИП в 2026 году, чтобы корректно заполнять строки расходов в декларации УСН «доходы минус расходы».

Частые вопросы

Как заполнить нулевую декларацию УСН онлайн?

Зайдите в Личный кабинет ИП или ЮЛ на сайте nalog.gov.ru, выберите раздел «Налоговая отчетность» $\rightarrow$ «Подать декларацию». Выберите форму УСН, заполните титульный лист и проставьте нули в разделах с расчетом налога. Подпишите документ КЭП и отправьте. Более детальный пример заполнения и порядок подачи нулевой декларации УСН доступен в нашей базе знаний.

Можно ли подать нулевую декларацию УСН без госпошлины?

Да, подача любой налоговой декларации (включая нулевую) по закону бесплатна. Расходы могут возникнуть только на оплату стороннего сервиса отчетности или выпуск электронной подписи.

Нужно ли платить налог по НДС, если в строке 120 указана нулевая сумма?

Нет, если в строке 120 указан «0», это означает отсутствие облагаемых операций, следовательно, сумма налога к уплате будет равна нулю.

Что означает статус «введено» в налоговой декларации?

Это технический статус системы ЭДО ФНС. Он подтверждает, что файл получен сервером налоговой, но еще не прошел камеральную проверку и не получил окончательный статус «принято».

Какие документы нужны для транзитной декларации?

Для оформления потребуются первичные документы, подтверждающие перемещение товаров или обязательств: транспортные накладные, акты приема-передачи, таможенные декларации или договоры реорганизации.

Информация носит справочный характер. Для принятия окончательных решений по налоговому учету рекомендуется проконсультироваться с профильным специалистом или обратиться в ФНС.