Образец акта выполненных работ по договору: правила заполнения и примеры

Пример акта выполненных работ для разных типов договоров

Форма акта зависит от статуса сторон и налогового режима. Ошибки в оформлении приводят к отказам в вычете НДС или доначислению налогов.

Между юридическими лицами
В акте приема-передачи между компаниями обязательно выделяется НДС (если обе стороны работают с этим налогом) или делается пометка «Без НДС». Сумма в акте должна совпадать с суммой в счете-фактуре. Для систематизации таких документов используйте реестр договоров, чтобы контролировать сроки закрытия сделок.

С физическим лицом по ГПХ
Акт выполненных работ по ГПХ фиксирует не только стоимость услуг, но и налоговые обязательства. Заказчик выступает налоговым агентом, поэтому в документе или приложении к нему отражается:

• Сумма вознаграждения до вычета налогов.
• Сумма НДФЛ (13% или 15% в зависимости от дохода), которую заказчик удерживает и перечисляет в бюджет.
• Сумма страховых взносов, которую компания платит сверх вознаграждения.
• Итоговая сумма «на руки» исполнителю.

Такой формат оформления отличает гражданско-правовые отношения от трудовых, где вместо актов используются расчетные листки и табели. Чтобы не перепутать эти формы, изучите отличия работы по контракту от трудового договора.

Для ИП на УСН и компаний с НДС
Если исполнитель — ИП на упрощенке, в акте указывается «НДС не облагается в связи с применением УСН». Если заказчик работает с НДС, он не может принять этот налог к вычету, но сумма в акте остается базой для учета его расходов.

Чтобы не тратить время на ручное заполнение реквизитов и поиск актуальных формул, используйте Legium.pro — оставьте почту, и ИИ сделает работу за вас.

Оплата по акту выполненных работ и сроки подписания

Согласно Гражданскому кодексу, обязательство по оплате возникает в момент передачи результата работ заказчику и подписания акта. Если договор предусматривает оплату «в течение 5 дней после подписания акта», то отсчет срока начинается с даты, указанной в документе.

Если заказчик уклоняется от подписания акта без объяснения причин, исполнитель имеет право составить односторонний акт. Порядок действий следующий:

1. Направить акт заказчику ценным письмом с описью вложения по юридическому адресу.
2. Установить в уведомлении разумный срок для ответа (обычно от 3 до 10 рабочих дней).
3. Если в этот срок мотивированный отказ не поступил, акт считается подписанным с даты отправки уведомления.

Такой односторонний акт является законным основанием для взыскания оплаты через суд. Срок передачи акта заказчику обычно прописывается в договоре; если он отсутствует, акт должен быть направлен сразу после завершения работ.

Частые вопросы

Как создать акт выполненных работ, если нет специального шаблона?

Используйте произвольную форму. Закон не требует строгого бланка, если в документе присутствуют все обязательные реквизиты: дата, наименование сторон, ссылка на договор, перечень работ, итоговая сумма и подписи. Достаточно создать таблицу в текстовом редакторе с указанными данными.

Нужно ли подписывать акт приема передачи выполненных работ, если оплата была авансом?

Да, обязательно. Аванс — это лишь предоплата, а не подтверждение того, что работа выполнена. Акт закрывает задолженность исполнителя перед заказчиком по объему работ и позволяет бухгалтерии списать аванс в расходы. Без акта аванс может быть расценен как неосновательное обогащение исполнителя.

Можно ли заменить акт выполненных работ по ГПХ счетом на оплату?

Нет. Счет на оплату — это предложение или запрос средств, он не подтверждает факт выполнения работ. Для налоговой службы и суда единственным доказательством исполнения обязательств по договору ГПХ является подписанный акт приема-передачи.

Информация носит справочный характер. Для учета индивидуальных особенностей вашего бизнеса обратитесь к профильному юристу или бухгалтеру.